第四章　個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.下列在中國境內無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是(　)。

　　A.外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境

　　B.外籍個人乙來華學習6個月

　　C.外籍個人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國

　　D.外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至12月31日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核居民納稅人的判定。對于中國境內無住所的，必須要在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境一次不超過30天，才能被認定為居民納稅人。因此A、B、D不符合要求。

　　2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.住房公積金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。但不包括托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼。

　　3.根據《個人所得稅法》規定，對個人轉讓有價證券取得的所得，應屬(　)征稅項目。

　　A.偶然所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.股息紅利所得

　　D.特權使用費所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的征稅項目。個人轉讓有價證券取得的所得屬于財產轉讓所得，但對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。

　　4.某畫家2011年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權使用費所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。

　　5.某設計師業余時間承接一項設計項目，一次性取得收入60000元。根據規定，其應納個人所得稅為(　)元。

　　A.12200　　　　　B.12400

　　C.14400　　　　　D.16000

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬加成征收的規定。根據規定，對勞務報酬所得一次收入畸高(每次應納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應納個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　6.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中應繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.張某獲得的保險賠款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某領取的按照國家統一規定發給的補貼

　　D.趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅規定。依據規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等，免征個人所得稅。出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。

　　7.根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是(　)。

　　A.工資薪金所得的支付地

　　B.納稅人任職、受雇單位的所在地

　　C.工資薪金所得的使用地

　　D.納稅人的居住地

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人所得來源地的規定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。

　　8.李女士在一次個人消費中，取得單張有獎發票獎金1000元，其稅務處理的正確方法是(　)。

　　A.不納稅

　　B.按照1000元乘稅率納稅

　　C.按照100元乘稅率納稅

　　D.按照200元乘稅率納稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核個人取得單張有獎發票的征免稅規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應全額按照個人所得稅規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。

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