二、多項選擇題

　　1.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是(　)。

　　A.境內有無住所

　　B.境內工作時間

　　C.取得收入的工作地

　　D.境內居住時間

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是有無住所和居住時間兩個標準。

　　2.下列各項中，適用5%～35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有(　)。

　　A.個體工商戶的生產經營所得

　　B.個人獨資企業的生產經營所得

　　C.對企事業單位的承包經營所得

　　D.合伙企業的生產經營所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅稅率。

　　3.下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用正確的有(　)。

　　A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次

　　C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

　　D.以每次出版發表取得的收入為一次

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考核稿酬所得“次”的規定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月的收入為一次。

　　4.下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有(　)。

　　A.某工程師取得的工程設計收入

　　B.某教授取得的講學收入

　　C.某畫家從事題詞業務取得的收入

　　D.某職員取得的優秀員工獎

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核勞務報酬所得的應稅項目。職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有(　)。

　　A.對企事業單位的承包、承租經營所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.財產租賃所得

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。

　　6.下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.國債利息

　　B.國家發行的金融債券利息

　　C.參加企業集資取得的利息

　　D.儲蓄存款利息

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的優惠政策。取得國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

　　7.個人獨資企業和合伙企業在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有(　)。

　　A.投資者個人工資支出

　　B.財產保險支出

　　C.向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出

　　D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核個人獨資企業和合伙企業計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

　　8.個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入繳納個人所得稅的規定是(　)。

　　A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅

　　B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅

　　C.一次中獎收入超過l萬元的，超過部分征收個人所得稅

　　D.一次中獎收入超過l萬元的，全額征收個人所得稅

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核個人所得稅的減免稅優惠。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。

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