一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業稅的計算。股票買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應納營業稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業稅應納稅額的計算。該酒店各項業務收入均屬營業稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當月應納的營業稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核營業稅的計稅依據。選項B錯誤，旅游業務應以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業額。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為;選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。

　　【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 (1)選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據商店的主營業務一并繳納增值稅;(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據電信局的主營業務一并繳納營業稅。

　　【該題針對“營業稅混合銷售”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業稅的征稅范圍。選項B、D發生在境外不屬于我國營業稅的征稅范圍。選項C屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業稅的征稅范圍。單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產，征收營業稅。

　　【該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據規定，只有D選項屬于既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題的考核點是銷售舊固定資產政策。根據現行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核進項稅抵扣。可以抵扣進項稅=100×13%=13(萬元)

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅。納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

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