四、不定項選擇題

　　1.

　　(1)【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額=[40+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×17%=82.24(萬元)。

　　(2)【答案】D

　　【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=82.24-(15×17%+8000÷10000×7%)=79.63(萬元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當月應繳納消費稅=[45+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×9%=43.99(萬元)。

　　(4)【答案】AD

　　【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股、抵償債務的自產應稅消費品，應以同類應稅消費品售價中的最高銷售價格計算繳納消費稅;增值稅中沒有用最高銷售價格計稅的規(guī)定，應按照同類產品的平均售價納稅。

　　2.

　　(1)【答案】BD

　　【解析】選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物，應該分別核算貨物銷售額和建筑勞務的營業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務營業(yè)額繳納營業(yè)稅;選項CD：納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備和其他物資及動力價款在內，但不包括建設方提供設備的價款。

　　(2)【答案】C

　　【解析】甲建筑公司針對業(yè)務(2)應繳納營業(yè)稅=(24+14)×3%=1.14(萬元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】甲建筑公司針對業(yè)務(3)應繳納營業(yè)稅=(10+2)×3%=0.36(萬元)。

　　(4)【答案】D

　　【解析】甲建筑公司上述業(yè)務共計應繳納營業(yè)稅=(6000-2000)×3%+1.14+0.36+6000×5%+3500×(1+10%)÷(1-3%)×3%=540.57(萬元)。

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