17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領獎時發生交通費50元、食宿費20元(均由鄭某承擔)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為(　)元。

　　A.0

　　B.9000*20%=1800

　　C.(9000-50)*20%=1790

　　D.(9000-50-20)*20%=1786

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。(P285)

　　18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.獎金

　　C.勞動分紅

　　D.誤餐補助

　　『正確答案』D

　　『答案解析』工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。(P259)

　　19.某企業進口設備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費用，則該企業進口設備的關稅完稅價格為(　)萬元。(關稅稅率為20%)

　　A.200

　　B.200-10=190

　　C.200-10+5=195

　　D.200+5=205

　　『正確答案』C

　　『答案解析』進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除。(P292)

　　20.甲公司2013年有兩處房產，一處房產用作廠房，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區規定的扣除比例為25%。該工業企業全年應納的房產稅(　)萬元。

　　A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36

　　B.240×(1-25%)×1.2%=2.16

　　C.10×12%=1.2

　　D.0

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該工業企業全年應繳納的房產稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。(P297)

　　21.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是(　)。

　　A.甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。(P305、P306)

　　22. 某銅礦石開采企業2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實際銷售7000噸。則當月資源稅銷售數量為(　)。

　　A.7000噸

　　B.7500噸

　　C.8000噸

　　D.8500噸

　　『正確答案』A

　　『答案解析』開采或生產應稅資源產品并銷售，以實際銷售數量為資源稅的銷售數量。(P344)

　　23.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的情形是(　)。

　　A.辦理停業、歇業

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.領購發票

　　D.申請減稅、免稅、退稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD屬于應當出示稅務登記證件的情形，選項C屬于必須提供稅務登記證件的情形。(P365)

　　24.稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式是(　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式為查驗征收。(P378)

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