11我國公民李某擁有兩套住房，一套原值為800000元的住房供自己居住，另一套原值為500000元的住房，于2012年1月1日按市場價格出租給公民張某用于居住，當年取得租金收入20000元。已知當地規定的房產余值扣除比例為20%，則李某2012年應繳納房產稅( )元。

　　A.0

　　B.800

　　C.2400

　　D.4800

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】個人所有非營業用的房產免征房產稅，但對個人擁有的營業用房或者出租的房產，不免征房產稅。個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。則李某2012年應繳納房產稅=20000×4%=800(元)。

　　12 因應稅船舶違反規定造成少征或者漏征船舶噸稅的，海關可以追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款( )的滯納金。

　　A.5‰

　　B.0.5‰

　　C.1‰

　　D.3‰

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】因應稅船舶違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

　　13某運輸企業為“營改增”試點地區增值稅一般納稅人，2013年1月提供貨物運輸勞務，取得含稅收入20萬元;提供裝卸搬運服務，取得含稅收入5萬元;出租倉庫一棟，取得租金收入2萬元。則該運輸企業當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.2.27

　　B.2.39

　　C.2.38

　　D.2.48

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該運輸企業當月應繳納增值稅=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(萬元)。

　　14 2011年5月4日，甲公司向乙公司簽發一張支票，但乙公司一直沒有主張票據權利，根據票據法律制度的規定，乙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是( )。

　　A.2011年8月4日

　　B.2011年11月4日

　　C.2012年5月4日

　　D.2013年5月4日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

　　15 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅權。放棄免稅后，( )內不得申請免稅。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.12個月

　　D.36個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅權。放棄免稅后，36個月內不得申請免稅。

　　16某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2013年1月該廠將自產的一批成本價為20萬元的化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得含稅收入35.1萬元。已知化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2013年1月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.7.2

　　B.11.25

　　C.6

　　D.9

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該化妝品廠2013年1月應繳納消費稅=35.1÷(1+17%)×30%=9(萬元)。

　　17 占用基本農田的，耕地占用稅的適用稅額應當在規定的當地適用稅額的基礎上提高( )。

　　A.50%

　　B.30%

　　C.70%

　　D.10%

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】占用基本農田的，耕地占用稅的適用稅額應當在規定的當地適用稅額的基礎上提高50%。

　　18 某企業為增值稅一般納稅人，2013年1月進口一輛小轎車自用，關稅完稅價格折合人民幣200萬元，企業按照規定繳納進口關稅40萬元、進口消費稅23.74萬元。則該企業進口小轎車應繳納進口增值稅( )萬元。

　　A.34

　　B.38.32

　　C.40.8

　　D.44.84

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業進口小轎車應繳納進口增值稅=(200+40+23.74)×17%=44.84(萬元)。

　　19 某企業為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售自己使用過2年的機器設備一臺，取得不含稅收入5萬元，銷售自己使用過的2010年3月購進的小汽車一輛，取得含稅收入20萬元。則該企業上述業務應繳納增值稅( )萬元。

　　A.3.76

　　B.1.24

　　C.1.19

　　D.1.23

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業上述業務應繳納增值稅=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(萬元)。

　　20 中國公民陳某2012年1月取得全年一次性獎金24500元，當月另取得工資收入3000元，陳某1月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.540

　　B.2295

　　C.2345

　　D.2645

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】全年一次性獎金適用的稅率：[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數為105元，陳某應繳納的個人所得稅=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。

　　21某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售卷煙取得不含稅銷售額200萬元，當月進口一臺生產設備，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關稅稅率為10%，取得海關進口增值稅專用繳款書，則該卷煙廠當月應向主管稅務機關繳納增值稅( )萬元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】該卷煙廠當月應向主管稅務機關繳納增值稅=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(萬元)。

　　22 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起( )內，按照國家有關規定設置賬簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。與扣繳義務人區別記憶：扣繳義務人應當自法定扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　23 某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2013年1月進口小汽車10輛，海關審定的完稅價格為45萬元/輛，關稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環節應繳納消費稅( )萬元。

　　A.53.41

　　B.48.6

　　C.40.5

　　D.59.34

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該汽車銷售公司進口環節應繳納消費稅=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(萬元)。

　　24對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發出通知之日起一定期限內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。根據規定，該期限為( )。

　　A.10日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.40日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

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