11.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為()。(2011年)

　　A.合同簽訂的當天

　　B.合同確定的付款日期的當天

　　C.收到預收款的當天

　　D.租賃業勞務完成的當天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為()萬元。(2011年)

　　A.120×3%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5—46—28)×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】建筑業的營業額為建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)。在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項目，該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　13.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是()。(2010年)

　　A.建筑安裝業

　　B.交通運輸業

　　C.郵電通信業

　　D.加工、修理修配業

　　【答案】D

　　【解析】提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

　　14.根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是()。(2010年)

　　A.貿易公司銷售貨物的同時負責安裝

　　B.百貨商店銷售商品的同時負責運輸

　　C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅;(2)選項C：提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額繳納增值稅;(3)選項D：屬于營業稅的混合銷售行為，應當一并征收營業稅。

　　15.根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是()。(2010年)

　　A.金融機構往來業務

　　B.人民銀行對金融機構的貸款業務

　　C.金融機構買賣金銀業務

　　D.人民銀行委托金融機構的貸款業務

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：金融機構往來業務，暫不征收營業稅;(2)選項B：人民銀行對金融機構的貸款業務，不征收營業稅;(3)選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅;(4)選項D：人民銀行對企業貸款或者委托金融機構貸款的業務，應當征收營業稅。

　　16.某納稅人銷售購置的不動產，萁營業額的下列確定方法中，正確的是()。(2010年)

　　A.以全部收入為營業額

　　B.以銷售時的評估價格為營業額

　　C.以全部收入減去不動產折現價值后的余額為營業額

　　D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業額。

　　17.根據營業稅法律制度的規定，納稅人以一個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申請納稅，該一定期限是()。(2010年)

　　A.自期滿之日起5日內

　　B.自期滿之日起7日內

　　C.自期滿之日起10日內

　　D.自期滿之日起15日內

　　【答案】D

　　【解析】營業稅的納稅人以一個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申請納稅。

　　18.下列關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是()。(2009年)

　　A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額

　　C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額

　　D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本后的余額為營業額

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額;(2)選項B：融資租賃業務以向承租方收取的全部價款和價外費用(包括殘值)，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額;(3)選項C：貸款業務以貸款利息收入全額為營業額;(4)選項D：金融經紀業務和其他金融業務，以手續費全部收入為營業額。

　　19.根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征稅的是()。(2008年)

　　A.武術表演

　　B.文學講座

　　C.體育比賽

　　D.廣告播映

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：按“文化體育業”稅目征稅;(2)選項D：按“服務業”稅目征稅。

　　20.根據營業稅法律制度規定，廣告代理業在確定計稅營業額時，可以扣除的費用是()。(2008年)

　　A.支付給廣告發布者的廣告發布費

　　B.支付給廣告設計者的廣告制作費

　　C.支付給廣告印刷者的廣告印刷費

　　D.廣告公司發生的人員工資等費用

　　【答案】A

　　【解析】從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者(包括媒體、載體)的廣告發布費后的余額為營業額。

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