三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】除企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或職工支付的商業保險費，不得在企業所得稅前扣除。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】企業對外投資期間，投資資產的成本在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計提折舊。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或者免征企業所得稅。

　　8.

　　【答案】√

　　【易】

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅前扣除。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】對于在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續或累計工作不超過90日，或者在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或者累計居住不超過183日的個人，僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業或個人雇主支付或者在中國境內機構負擔的工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】個人在辦理內部退養手續后至法定退休年齡之間重新就業取得的“工資、薪金所得”，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】個人取得全部退職費收入的應納稅款，應由其原雇主在支付退職費時負責代扣并于次月7日內繳入國庫。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】個人取得單張有獎發票所得超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元的，可以實行加成征收個人所得稅。

　　17.

　　【答案】√

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】個人獨資企業和合伙企業適用《企業所得稅法》，是個人所得稅的納稅義務人。

　　19.

　　【答案】√

　　20.

　　【答案】×

　　【解析】企業在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳。

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