根據以下資料，回答題：

　　某市化妝品生產企業屬于增值稅一般納稅人，2013年發生下列經濟業務：

　　(1)購入原材料取得增值稅專用發票上注明的價款為500萬元。

　　(2)購人低值易耗品取得增值稅專用票，其上注明價款為4萬元。

　　(3)購人辦公用品取得普通發票，價款為2 萬元。

　　(4)購入電力28萬元并取得專用發票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產應稅產品。

　　(5)銷售化妝品實現銷售收入1000萬元(不含稅)，銷售時用自己的車隊負責運輸，向購買方收取運費25.74萬元。(化妝品消費稅稅率為30%)

　　(6)用自己的熱處理車間對外提供熱處理加工業務，共開具普通發票56張，金額合計為35.1 萬元。

　　(7)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元。

　　(8)本年取得出租房屋收入l0萬元。

　　(9)銷售成本共400萬元，其他業務支出22 萬元(不含稅金);銷售費用15萬元，管理費用10萬元，財務費用8萬元(不含利息收入)

　　(10)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發票已通過認證。

　　58 該化妝品企業2013年度應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.89.42

　　B.88. 40

　　C.90.10

　　D.92.42

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　銷項稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬元);進項稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬元);應納增值稅=17

　　8. 84—89.42=89.42(萬元)。

　　59 該化妝品企業2013年度應繳納的消費稅和營業稅為( )。

　　A.消費稅300萬元;營業稅0.1萬元

　　B.消費稅306.6萬元;營業稅0.5萬元

　　C.消費稅307.722萬元;營業稅0.3萬元

　　D.消費稅206萬元;營業稅0.7萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　應納消費稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬元)。應納服務業營業稅=10×5%=0.5(萬元)。

　　60 該化妝品企業2013年度應繳納的城建稅及教育費附加分別為( )萬元。

　　A.942：5.3652

　　B.942;7.1536

　　C.12.5188：5.3652

　　D.12.5188：7.1536

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　應納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬元);應納教育費附加=178. 84×3%=5.3652(萬元)。

　　61 該化妝品企業2013年度應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A.47.149

　　B.69.504

　　C.72.964

　　D.70.754

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應稅收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬元);消費稅=306.6萬元，營業稅=0.5萬元可以扣除。增值稅屬于價外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬元不得扣除;支付購貨合同違約金3萬元可以扣除。應納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬元);應納企業所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬元)

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