(本類題共l2小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　(50) 某市區(qū)的甲建筑工程公司( 以下簡稱甲公司)2014年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù) ：

　　(1) 甲公司承包A項建筑工程，工程價款9000萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款120萬元。

　　(2) 甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計7200萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為2000萬元/棟，成本利潤率為10%。

　　(3) 出租寫字樓取得租金收入240萬元。

　　(4)承建8項住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過驗收，取得工程總價款3400萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位優(yōu)質(zhì)質(zhì)量獎勵20萬元，提前竣工獎勵20萬元。

　　已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求 ：根據(jù)上述資料回答下列問題 ：

　　根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加(　　)萬元。

　　A: 3.6

　　B: 4

　　C: 6

　　D: 6.6

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人將建筑工程分包給其他單位的，就分包價款12萬元，分包人乙企業(yè)為營業(yè)稅的納稅人，但其營業(yè)稅由甲公司代扣代繳，　甲公司應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=120×3%×(1+7%+3%)=4(萬元　　)。

　　(51) 根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 266.4

　　B: 270

　　C: 444

　　D: 450

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，　甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(9000-120)×3%=266.4(萬元)。

　　(52) 根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 272.2

　　B: 480

　　C: 360

　　D: 752.2

　　答案:D

　　解析:

　　①納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅 ;②單位將不動產(chǎn)無償贈送他人(將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會)，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格(240萬元)核定 ;③納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2000 ×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+7200÷3 × 4　×5%=272.2+480=752.2(萬元)。

　　(53) 根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 7.2

　　B: 12

　　C: 12.2

　　D: 22

　　答案:B

　　解析: 出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=240×5%=12(萬元)。

　　(54) 根據(jù)要點(4)提示的內(nèi)容，甲公司承包B項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 170

　　B: 171

　　C: 172

　　D: 180

　　答案:C

　　解析: 甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=3400+20+20=3440(萬元) ;甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3440 ×5%=172(萬元)。

　　(55)

　　2013年3月11 日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2013年9月11 日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2013年6月30 日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，　丙公司9月30 日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

　　要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是( )。

　　A: 自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10 日內(nèi)

　　B: 自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)

　　C: 自該匯票到期日起10 日

　　D: 自該匯票到期日起1個月

　　答案:C

　　解析: 根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10 日。

　　(56) 該匯票的付款人是( )。

　　A: 甲公司

　　B: P銀行

　　C: 乙公司

　　D: Q銀行

　　答案:B

　　解析: 根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。

　　(57)

　　在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是( )。

　　A: 背書人是乙公司

　　B: 被背書人是丙公司

　　C: 承兌人是Q銀行

　　D: 保證人是P銀行

　　答案:A,B

　　解析:

　　收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人 ;Q銀行是接受“委托收款背書” 的人，不是承兌人 ;P銀行是承兌人，不是保證人。

　　(58) 關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是( )。

　　A: Q銀行不應(yīng)受理

　　B: Q銀行應(yīng)當受理

　　C: P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任

　　D: P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

　　答案:A,D

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。所以選項A正確，選項B錯誤。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。所以選項D正確，選項C錯誤。

　　(59) 丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是( )。

　　A: 向甲公司進行追索

　　B: 向乙公司進行追索

　　C: 出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款

　　D: 出具書面說明，直接到P銀行提示付款

　　答案:D

　　解析:

　　持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

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