四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　【資料1】

　　甲企業是國家重點扶持的環保高新技術企業，主要從事節能減排技術改造(2012年甲企業取得第1筆生產經營收入)，2013年有關財務數據如下：

　　(1)全年產品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經費5萬元、撥繳工會經費4萬元、按照規定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)業務招待費支出30萬元;

　　(4)新技術研究開發費用400萬元(未形成無形資產計入當期損益);

　　(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元;

　　(6)直接向某養老院捐贈20萬元;

　　(7)發生非廣告性質的贊助支出8萬元;

　　(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費稅前扣除限額是( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【答案】A

　　【解析】業務招待費實際發生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準予扣除的業務招待費限額為18萬元。

　　2.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是( )。

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經費5萬元

　　C.工會經費4萬元

　　D.社會保險費56萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發生5萬元，準予稅前全額扣除;(3)選項C：工會經費稅前扣除限額=200×2%=4(萬元)，實際發生4萬元，準予稅前全額扣除;(4)選項D：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。

　　3.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除

　　B.未投入使用的機器設備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除

　　C.發生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得在稅前扣除

　　D.甲企業直接向養老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除;(2)選項C：非廣告性質的贊助支出不得在企業所得稅稅前扣除;(3)選項D：納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業所得稅稅前扣除。

　　4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.新技術研發費用可以加計扣除400萬元

　　B.甲企業可以享受“三免三減半”優惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優惠政策

　　D.甲企業適用15%的企業所得稅稅率

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);(2)選項B：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅;(3)選項C：企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等“專用設備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設備)的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;(4)選項D：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　【資料2】

　　2014年4月1日，周某開始在甲公司上班。2014年4月20日，周某與甲公司簽訂了書面勞動合同。勞動合同的部分條款如下：(1)勞動合同期限為1年，試用期為3個月;(2)勞動合同期限內，未經甲公司同意，周某不得單方面解除合同;為此，甲公司要求周某繳納了1萬元的保證金。

　　2014年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時，不幸被工場內的吊燈砸傷，住院治療2個月。住院期間，甲公司按周某平時工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無適合崗位為由，通知周某解除勞動合同，此時周某與甲公司之間的勞動合同尚未到期。

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.根據勞動合同法律制度的規定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.甲公司自2014年4月20日起與周某建立勞動關系

　　B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個月

　　C.對于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動行政部門責令甲公司限期退還周某本人，并對甲公司處以500元以上2000元以下的罰款

　　D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應當承擔賠償責任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：不論是先簽訂勞動合同后用工，還是先用工后簽訂勞動合同，勞動關系均自“用工”之日起(而非勞動合同訂立之日起)建立;(2)選項B：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(3)選項CD：在訂立勞動合同時，用人單位違反規定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　2.關于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法中，正確的是( )。

　　A.周某享受醫療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　B.周某享受醫療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當地最低工資標準的80%

　　C.周某享受工傷保險待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　D.周某享受工傷保險待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變

　　【答案】D

　　【解析】(1)在工作時間前后在工作場所內，勞動者從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷;(2)在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　3.周某住院期間的下列費用中，應當由甲公司支付的是( )。

　　A.治療工傷的醫療費用

　　B.治療工傷的康復費用

　　C.住院伙食補助費

　　D.治療工傷期間的工資福利

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：由工傷保險基金支付;(2)選項D：由用人單位甲公司支付。

　　4.根據勞動合同法律制度的規定，周某與甲公司因勞動合同解除發生的糾紛，可以選擇通過( )解決。

　　A.企業勞動爭議調解委員會調解

　　B.直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁

　　C.直接向人民法院提起勞動訴訟

　　D.向勞動行政部門申請行政復議

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：用人單位與勞動者發生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協商，達成和解協議;當事人不愿協商、協商不成或者達成和解協議后不履行的，可以向調解組織(企業勞動爭議調解委員會、依法設立的基層人民調解組織)申請調解;不愿調解、調解不成或者達成調解協議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟;(2)選項C：發生勞動爭議，當事人可以直接申請勞動仲裁，勞動爭議調解程序并非勞動仲裁的必經程序;但勞動仲裁是當事人向人民法院提起勞動訴訟(民事訴訟)的必經程序;(3)選項D：周某與甲公司之間的勞動爭議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復議、行政訴訟。

　　【資料3】

　　A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱，然后將其背書轉讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規定期限內向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　要求：

　　1.根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規定

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AB：商業匯票的付款人是承兌人(甲銀行);(2)選項CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　2.B公司將匯票背書轉讓給C公司時，未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該背書可撤銷

　　D.該背書經B公司追認后有效

　　【答案】B

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　3.D公司將匯票背書轉讓給E公司時，在票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。” 根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該記載將導致票據無效

　　B.該記載將導致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據權利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

　　4.根據票據法律制度的規定，持票人F公司被拒絕付款后，有權向( )行使追索權。

　　A.出票人A公司

　　B.承兌人甲銀行

　　C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保證人G公司

　　【答案】ABCD

　　【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

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