第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據社會保險法律制度的規定，下列關于醫療期間的說法，正確的有( )。

　　A: 醫療期間最長為2年

　　B: 實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月

　　C: 實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月

　　D: 實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的為12個月

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　企業職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫療時，根據本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫療期 ：(1)實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月 ;5年以上的為6個月。

　　(2)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月 ;5年以上10年以下的為9個月 ;10年以上15年以下的為12個月 ;15年以上20年以下的為18個月 ;20年以上的為24個月。

　　(32) 進口貨物中存在下列情形，經海關查明屬實，可以酌情減免關稅的有( )。

　　A: 在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞

　　B: 無商業價值的廣告品和貨樣

　　C: 海關放行后，因不可抗力遭受損壞或者損失

　　D: 海關查驗時已經破漏，損壞，或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的

　　答案:A,D

　　解析:

　　無商業價值的廣告品和貨樣，免稅 ;起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失，可以酌情減免。

　　(33) 下列利息中，屬于應征稅利息的有( )。

　　A: 儲蓄存款利息

　　B: 公司債券利息

　　C: 國家發行的金融債券利息

　　D: 企業集資利息

　　答案:B,D

　　解析: 儲蓄存款利息目前已免征個人所得稅，國家發行的金融債券利息免稅。

　　(34) 個人網上銀行具體業務功能包括( )。

　　A: 賬戶信息查詢

　　B: 人民幣轉賬業務

　　C: 外匯買賣業務

　　D: B28 網上支付

　　答案:A,B,C

　　解析: 828

　　指的是企業與企業之間進行的電子商務活動，828網上支付是企業網上銀行的具體業務功能，故選項D不屬于個人網上銀行具體業務功能。

　　(35) 下列關于簽訂無固定期限合同中對“連續工作滿10年” 的說法中，正確的有( )。

　　A:

　　連續工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，包括勞動合同法施行前的工作年限

　　B:

　　連續工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算，但不包括勞動合同法施行前的工作年限

　　C:

　　勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

　　D:

　　原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，仍需計算勞動者在原用人單位的工作年限

　　答案:A,C

　　解析:

　　原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限。

　　(36) 特許權使用費收入是指企業提供( )取得的收入。

　　A: 專利權

　　B: 非專利技術

　　C: 商標權

　　D: 土地使用權

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

　　(37) 消費稅的稅率形式有( )。

　　A: 從價定率

　　B: 累進稅率

　　C: 幅度比例稅率

　　D: 從量定額

　　答案:A,D

　　解析: 消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復合計稅方法。

　　(38) 下列業務中，國有企業之間不能采用托收承付結算方式的有( )。

　　A: 商品寄銷

　　B: 由商品交易產生的勞務供應

　　C: 商品賒銷

　　D: 商品代銷

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　(39)根據 《行政復議法》的規定，行政復議機關在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法的有( )。

　　A: 主要事實不清、證據不足

　　B: 適用依據錯誤

　　C: 違反法定程序

　　D: 超越或者濫用職權

　　答案:A,B,C,D

　　解析:當具體行政行為具有下列行為之一時，行政復議機關可決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法 ：(1)主要事實不清、證據不足的 ;(2)適用依據錯誤的;(3)違反法定程序的 ;(4)超越或濫用職權的 ;(5)具體行政行為明顯不當的。

　　(40)

　　根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有( )。

　　A: 紅利

　　B: 轉讓財產所得

　　C: 租金

　　D: 利息

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企業所得稅法律制度規定股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　(41)

　　個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其免稅金額符合規定的有(　　)。

　　A: 在當地職工上年平均工資1倍數額以內的部分

　　B: 按政府規定實際繳納的保險費

　　C: 按政府規定實際繳納的住房公積金

　　D: 在當地職工上年平均工資3倍數額以內的部分

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。個人領取一次性補償收入時，按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費可以計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

　　(42) 一般納稅人銷售下列貨物，可以按照征收率3%計算繳納增值稅的有( )。

　　A: 銷售舊貨

　　B: 典當業銷售死當物品

　　C: 寄售商店代銷寄售物品

　　D: 銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　從2014年7月1 日起，一般納稅人在特殊情況下，按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　(43) 個人取得的應納稅所得的形態包括( )。

　　A: 實物

　　B: 有價證券

　　C: 現金

　　D: 抵押票據

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　個人所得稅的征稅對象是個人取得的應稅所得，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

　　(44)下列各項糾紛中，不適用 《仲裁法》的有( )。

　　A: 張某與李某因勞動關系而發生糾紛

　　B: 趙某與王某因財產繼承而發生糾紛

　　C: 某運輸公司與保險公司因保險標的的理賠而發生糾紛

　　D: 某農民與集體簽訂的土地承包合同糾紛

　　答案:A,B,D

　　解析:適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他經濟組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括：①與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛 ;②行政爭議 ;③勞動爭議 ;④農業承包合同。

　　(45) 個人出售已購公房，在計算應納稅所得額時允許扣除的費用包括( )。

　　A: 住房面積標準的經濟適用房價款

　　B: 原支付超過住房面積標準的房價款

　　C: 向財政或原產權單位繳納的所得收益

　　D: 稅法規定的其他合理費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經濟適用房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產權單位繳納的所得收益以及稅法規定的合理費用后的余額。

　　(46) 營業稅所稱“在中華人民共和國境內”是指( )。

　　A: 境內保險公司為出口貨物提供的境外保險勞務

　　B: 境外保險公司以在境內的物品為標的提供的保險勞務

　　C: 所銷售的不動產在境內

　　D: 轉讓無形資產在境內使用

　　答案:B,C,D

　　解析: 境外保險服務不屬于在境內。

　　(47)

　　根據 《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行對下列銀行卡賬戶內的存款，不計付利息的有( )。

　　A: 準貸記卡

　　B: 借計卡

　　C: 貸記卡

　　D: 儲值卡內的幣值

　　答案:C,D

　　解析: (1)

　　發卡銀行對準貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬戶內存款計付利息 ;(2)發卡銀行對貸記卡、儲值卡內的幣值不計付利息。

　　(48) 下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有( )。

　　A: 同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

　　B: 同一作品再版取得的稿酬

　　C: 同一作品出版社分三次支付的稿酬

　　D: 同一作品出版后加印而追加的稿酬

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　(49)我國法的形式主要包括( )。

　　A: 憲法

　　B: 法律

　　C: 行政法規

　　D: 規章

　　答案:A,B,C,D

　　解析:我國法的形式包括憲法、法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、特別行政區的法、規章和國際條約。

　　(50) 下列行為不需要征收營業稅的有( )。

　　A: 個體經營者聘用的員工為個體經營者提供勞務

　　B: 在境內沒有設立機構的境外企業在境內提供應稅勞務

　　C: 境內企業派員工赴境外為境外企業提供應稅勞務

　　D: 個人轉讓非專利技術

　　答案:A,C,D

　　解析: 上述三項屬于免征營業稅。

　　(51) 當事人對稅務機關作出的( )決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

　　A: 處罰決定

　　B: 加收滯納金

　　C: 強制執行措施

　　D: 稅收保全措施

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(52) 下列項目不屬于土地增值稅征收范圍的有( )。

　　A: 以收取金方式出租房地產

　　B: 以出售方式轉讓國有土地使用權

　　C: 以繼承方式轉讓房地產

　　D: 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(53)

　　根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請的有( )。

　　A: 被撤并、解散、宣告破產或關閉的

　　B: 注銷、被吊銷營業執照的

　　C: 單位法定代表人被撤銷

　　D: 因遷址需要變更開戶銀行的

　　答案:A,B,D

　　解析: 單位法定代表人被撤銷，可以申請更換銀行印鑒。

　　(54) 下列關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法中，錯誤的有( )。

　　A: 某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

　　B: 某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

　　C: 某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

　　D: 某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護建設稅

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　選項A，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅 ;選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還 ;選項C，海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅。選項D，2010年12月1 日開始外商投資企業需要繳納城建稅。

　　(55)根據 《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。

　　A: 仲裁委員會是行政機關

　　B: 仲裁委員會不按行政區劃層層設立

　　C: 仲裁委員會獨立于行政機關

　　D: 仲裁委員會之間沒有隸屬關系

　　答案:B,C,D

　　解析:仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。

　　(56)

　　根據社會保險法律制度的規定，下列項目應計入基本養老保險個人繳費工資基數的月平均工資有( )。

　　A: 工資、獎金

　　B: 津貼、補貼

　　C: 用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費

　　D: 用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用

　　答案:A,B

　　解析:

　　月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(57)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。

　　A: 企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B: 以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

　　C:

　　采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定

　　D: 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入

　　答案:A,C,D

　　解析:選項B應按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

　　(58) 根據稅法規定，土地增值稅的納稅人有下列( )情形之一的，按照房地產評估價格計算征稅。

　　A: 提供扣除項目金額不實的

　　B: 隱瞞、虛報房地產成交價格的

　　C: 財務費用中的利息支出不能按轉讓項目計算分攤或不能提供金融機構證明的

　　D: 轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的

　　答案:A,B

　　解析: C選項只是該利息支出不能扣除，并不意味著要按房地產評估價格計算征稅。

　　(59)

　　根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是(　　)。

　　A: 勞動報酬所得

　　B: 稿酬所得

　　C: 保險賠款

　　D: 彩票中獎所得

　　答案:A,B,D

　　解析: 個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　(60)

　　職工因工作遭受事故傷害或者患職業病進行治療，享受工傷醫療待遇。下列費用中可以從工傷保險基金支付的有( )。

　　A: 治療工傷的醫療費用(診療費、藥費、住院費)

　　B: 康復性治療費

　　C: 輔助器具裝配費

　　D: 停工留薪期工資福利待遇

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。另外，生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護理的，由所在單位負責。

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