四、不定項選擇題(本題型共24分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2007年1月1日，大學畢業的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設立的私營企業，在設立時即采用勞動合同制。

　　(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術培訓，培訓費用為10萬元，張某培訓回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。

　　(2)因張某在甲公司表現良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。

　　(3)截止到2014年1月1日，張某已經連續在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。

　　(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節)加班。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)根據本題要點(1)所提示的內容，下列選項的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當順延至服務期滿

　　B.如張某培訓歸來在甲公司工作2年后，因丙公司給的報酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司最多可要求張某支付10萬元違約金

　　C.如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金

　　D.即使張某與甲公司約定了服務期，也不影響按照正常的工資調整機制提高張某在服務期間的勞動報酬

　　[答案]B

　　[解析]選項B，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費。本題中，甲公司最多可要求張某支付6萬元違約金。

　　(2)根據本題要點(2)所提示的內容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據的是(　　)。

　　A.勞動者在該用人單位連續工作滿10年

　　B.用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

　　C.連續訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規定情形，續訂勞動合同

　　D.勞動者連續在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年

　　[答案]A

　　[解析]1.有下列情況之一，勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續工作滿10年的(選項A，張某已經在甲公司連續工作10年)。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同);(3)連續訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規情形，續訂勞動合同的(選項C，連續訂立固定期限勞動合同的次數，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續訂固定期限勞動合同時開始計算)。2.在本單位連續工作滿15年，且據法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　(3)根據本題要點(3)所提示內容，如張某無不能休年假情形，則張某可休年假(　　)。

　　A.5天

　　B.10天

　　C.15天

　　D.20天

　　[答案]A

　　[解析]職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　(4)根據本題要點(4)所提示內容，下列選項關于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資150%的加班費

　　B.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資200%的加班費

　　C.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資250%的加班費

　　D.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資300%的加班費

　　[答案]AC

　　[解析]用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資(選項AB)。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資(選項CD)。

　　2.某生產企業為增值稅一般納稅人，2014年5月發生以下業務：

　　(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。

　　(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。

　　(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。

　　(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農產品霉爛變質，該批農產品賬面成本為13.38萬元。

　　(5)購進一批生產用原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗收入庫。

　　已知：上述涉及到的相關憑證均通過認證并在當月抵扣。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)業務(2)應繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.3.63

　　B.3.4

　　C.4.25

　　D.2.91

　　[答案]B

　　[解析]應繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。

　　(2)下列關于業務(4)的處理，說法正確的是(　　)。

　　A.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額不得抵扣，需做進項稅額轉出處理

　　B.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額可以抵扣，不需要做進項稅額轉出處理

　　C.該業務應轉出的進項稅額為2.27萬元

　　D.該業務應轉出的進項稅額為2萬元

　　[答案]AD

　　[解析]選項AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質的，其進項稅額不得抵扣，已經抵扣過的需要做進項稅額轉出處理;選項CD，該業務應轉出的進項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。

　　(3)計算該企業當月的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.14.11

　　B.12.58

　　C.14.45

　　D.14.77

　　[答案]C

　　[解析]該企業當月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。

　　(4)計算該企業當月應繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.13.58

　　B.11.35

　　C.15.58

　　D.9.35

　　[答案]B

　　[解析]該企業當月應繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。

　　3.中國公民張某任職于境內甲公司。張某2014年5月取得收入如下：

　　(1)當月取得境內甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;

　　(2)當月從境內乙公司取得特許權的經濟賠償收入6000元;

　　(3)當月舉報違法行為獲得公安機關支付的2000元獎金;

　　(4)當月購買福利彩票，一次中獎13000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.245

　　B.505

　　C.405

　　D.295

　　[答案]C

　　[解析]差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。

　　(2)取得的經濟賠償收入，應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　[答案]B

　　[解析]個人取得的特許權的經濟賠償收入應按照“特許權使用費所得”項目納稅。應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

　　(3)張某取得公安機關支付獎金應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.240

　　D.400

　　[答案]A

　　[解析]個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。

　　(4)張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.440

　　B.600

　　C.2080

　　D.2600

　　[答案]D

　　[解析]個人購買福利彩票、體育彩票、賑災彩票，一次中獎收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。

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