第 1 頁：單選題

第 2 頁：多選題

第 3 頁：判斷題

第 4 頁：不定項選擇題

第 5 頁：參考答案

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　口頭達成仲裁的意思表示無效。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核服務期的相關規定。賈某違反服務期規定，應支付違約金。公司為其支付的培訓費為30000元，服務期為3年，每年分攤的費用為30000÷3=10000(元)。因為已經履行2年，賈某應支付的違約金數額為30000-10000×2=10000(元)。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　一次性工亡補助金，為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手;其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　(1)選項A：背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書;(2)選項B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利;(3)選項C：出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓;(4)選項D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　支票的提示付款期限為出票日起10日。

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項B，外購的機器設備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農產品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅，支付的運費也可以計算抵扣進項稅。

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車等。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項A屬于營改增項目，征收增值稅;選項B，納稅人在資產重組過程中，涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅;選項D對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率征收營業稅。

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

　　18、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個人取得特許權的經濟賠償收入，應按特許權使用費所得項目繳納個人所得稅;特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。不包括農村土地。

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項D正確。

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人的停業期限不得超過1年。

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　選項C，根據法的主體、調整對象和淵源，可以將法分為國際法和國內法。選項D，民事訴訟法屬于程序法。

　　2、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　仲裁委員會不按行政區劃層層設立，它獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　勞動合同解除或終止的，用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企業職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫療時，根據本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫療期：(1)實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月;5年以上10年以下的為9個月;10年以上15年以下的為12個月;15年以上20年以下的為18個月;20年以上的為24個月。病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。醫療期內不得解除勞動合同。如醫療期內遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　簽發匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　7、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　固定業戶到外縣(市)銷售貨物，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;未開具證明的，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅。

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　依據稅法規定，卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。選項B煙絲從價征稅;選項D成品油從量征稅。

　　9、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除;支付給個人投資者股息，不得作為企業費用扣除。

　　10、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　財產租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經營所得適用五級超額累進稅率。

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。

　　12、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　13、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　根據規定，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。

　　14、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　15、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D屬于稅務機關的義務。

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據營業稅的規定，經營動物園所銷售門票的業務，屬于文化體育業。

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產稅。

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

　　9、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。注意是保證人和保證金二選一即可。

　　四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　<2>

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月18日，應寫成零壹月壹拾捌日。

　　<3>

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

　　<4>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

　　2、

　　<1>

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　業務(3)應繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業務(4)應繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　<2>

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額不可以抵扣。

　　<3>

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　當月可抵扣的增值稅進項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　<4>

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　業務(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業務(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。

　　3、

　　<1>

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項B突出貢獻獎需要并入工資薪金繳納個人所得稅。

　　<2>

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　設計費屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　<3>

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　<4>

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　拍賣手稿屬于特許權使用費所得，在境外已繳納的個人所得稅可以抵免。則應繳納的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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