二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】特許權使用費所得和稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;超過4000元以上的，減除20%的費用。而選項AC是以每次的收入額為應納稅所得額的，不能減除任何費用。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D 不需要核定征收。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】個人取得(不含偶然所得)用于對非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費資助，可以全額在下月或下次或當年計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】同一作品再版取得的所得，或先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版再連載的應該視為兩次稿酬所得征稅。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上的單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金才屬于免稅項目。縣人民政府頒發的相關獎金不屬于免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項目。AB都屬于免稅項目。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】外籍個人取得的探親費免征個人所得稅;選項BCD都屬于暫免征個人所得稅的項目。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】房屋產權無償贈與給朋友的，需要征收個人所得稅。

　　8.

　　【答案】BD

　　【解析】需要自行申報的納稅義務人是(1)年所得12萬以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得沒有扣繳義務人的 A沒有超過12萬，選項C取得的不是工資、薪金所得，所以答案不選。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】從境外取得所得按所得來源國稅法規定免予交納個人所得稅的，應當在次年1月1日起30日內，向主管稅務機關申報納稅。D選項錯誤。

　　10.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A全額征收個人所得稅;選項B財產轉讓所得以轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。不能減除800或20%的費用。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】AB不適用減除800元費用的規定。

　　12.

　　【答案】ABC

　　【解析】航空運輸業沒有實行按年計算，分月預繳的方式計征個人所得稅的規定。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。A是勞務報酬所得超過了4000元，B屬于稿酬所得也超過了4000元，D屬于特許權使用費所得，所得大于4000元。C 屬于財產租賃所得但收入沒有大于4000元，所以應定額扣800元。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】財產拍賣屬于財產轉讓所得，可以減除財產原值和合理費用。ABCD都屬于可以扣除的項目。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各項都需要代扣扣繳個人所得稅。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】臨時離境是指在一個納稅年度中一次離境不超過30天，或者多次離境累計不超過90天。

　　17.

　　【答案】AB

　　【解析】飯費補貼不屬于個人因公出差取得的誤餐補助費，應當計入工資、薪金所得計征個人所得稅。選項C免征個人所得稅;選項D不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼。

　　18.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C按“工資、薪金所得”計征個人所得稅;選項D按“特許權使用費所得”征收個人所得稅。

　　19.

　　【答案】ABCD

　　【解析】特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得，以上各項都屬于特許權使用費所得。

　　20.

　　【答案】BD

　　【解析】我國個人所得稅的納稅義務人劃分標準有兩個(1)在境內有無準所 ;(2)在境內的居住時間。

　　21.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：境外派遣的技術員在我國境內居住不滿90天的，只就來自境內的所得在我國申報納稅，來自境外的工資、薪金所得不在我國申報納稅。

　　22.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民納稅人負有有限納稅義務，只就來源于中國境內的所得，在我國繳納個人所得稅，C 的說法錯誤。

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