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　　一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1、根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，免征耕地占用稅的是 (　　)。

　　A 、 飛機場占用耕地修建跑道

　　B 、 農村居民占用耕地建造新房

　　C 、 養老院占用的耕地

　　D 、 學校附設的小賣部占用的耕地

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;學校附設的小賣部占用的耕地，按規定計算耕地占用稅。

　　【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的是 (　　)。

　　A 、 責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

　　B 、 扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C 、 拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執行措施。

　　【該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考核】

　　3、根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是 (　　)。

　　A 、 假冒出票人在票據上簽章

　　B 、 涂改票據號碼

　　C 、 對票據金額進行挖補篡改

　　D 、 修改票據密押

　　答案： A

　　解析： 【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　票據的偽造，是指對“簽章”的偽造。針對簽章之外的事項，是變造。

　　【該題針對“票據的防偽”知識點進行考核】

　　4、我國個人所得稅的征收方式主要是 (　　)。

　　A 、 代扣代繳

　　B 、 委托代征

　　C 、 自行納稅申報

　　D 、 代扣代繳和自行納稅申報

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】

　　5、某增值稅一般納稅人從某農業生產者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元 (不含稅)，取得貨運企業開具的增值稅專用發票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4 ，則該項業務準予抵扣的進項稅額為 (　　)。

　　A 、 (10000×13% +3000×11% )=1630元

　　B 、 (10000×13% +3000×11% )× (1-1/4 )=1222.5元

　　C 、 (10000×13% +3000×11% )×1/4 =407.5元

　　D 、 10000×13%× (1-1/4 )=975元

　　答案： B

　　解析： 【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　購進免稅農產品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅= (10000×13%+3000×11%)× (1-1/4)=1222.5 (元)。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定,增值稅應納稅額計算之進項稅額 (二)”知識點進行考核】

　　6、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是 (　　)。

　　A 、 以房產抵債的某工業企業

　　B 、 出租寫字樓的某外資房地產開發公司

　　C 、 轉讓商業用房的個人

　　D 、 轉讓國有土地使用權的某大學

　　答案： B

　　解析： 【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　土地增值稅征稅范圍規定，出租房地產，未發生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產開發公司不是土地增值稅的納稅人。

　　【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　7、根據關稅法的規定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是 (　　)。

　　A 、 個人郵遞物品的寄件人

　　B 、 個人郵遞物品的收件人

　　C 、 攜帶物品進境的入境人員

　　D 、 以其他方式入境個人物品的所有人

　　答案： A

　　解析： 【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個人郵遞物品的收件人為關稅的納稅義務人，而非寄件人，所以選項A錯誤。

　　【該題針對“關稅的納稅人、課稅對象和稅目,關稅納稅人”知識點進行考核】

　　8、用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，應當承擔的法律責任是 (　　)。

　　A 、 自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資

　　B 、 責令改正，予以警告

　　C 、 對用人單位處以2000元以下的罰款

　　D 、 對用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款

　　答案： A

　　解析： 【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。

　　【該題針對“違反勞動合同法的法律責任,用人單位違法勞動合同法的法律責任”知識點進行考核】

　　9、根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的是 (　　)。

　　A 、 納稅人因違反“三稅”的有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據

　　B 、 納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款

　　C 、 海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

　　D 、 對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定”知識點進行考核】

　　10、根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是 (　　)。

　　A 、 人民幣卡與外幣卡

　　B 、 單位卡與個人卡

　　C 、 信用卡與借記卡

　　D 、 磁條卡與芯片卡

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

　　【該題針對“銀行卡的概念、分類、賬戶和交易”知識點進行考核】

　　11、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列項目中不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是 (　　)。

　　A 、 罰款

　　B 、 不予抵扣稅款

　　C 、 沒收財物和違法所得

　　D 、 停止出口退稅權

　　答案： B

　　解析： 【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核稅收法律責任。稅務機關作出的行政處罰行為： (1)罰款; (2)沒收財物和違法所得; (3)停止出口退稅權。

　　【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

　　12、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是 (　　)。

　　A 、 法是統治階級意志的體現

　　B 、 法是明確而普遍適用的規范

　　C 、 法是全社會成員共同意志的體現

　　D 、 法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　法是統治階級國家意志的體現，不是社會成員共同意志的體現。

　　【該題針對“法的本質和特征”知識點進行考核】

　　13、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是 (　　)。

　　A 、 稅務機關為其確認征稅對象

　　B 、 稅務機關對其作出稅收保全措施

　　C 、 稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定

　　D 、 稅務機關責令其提供納稅擔保

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據稅務行政復議規則的規定，復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為 (規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定的審查申請，但不包括規章。

　　【該題針對“行政復議范圍”知識點進行考核】

　　14、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是 (　　)。

　　A 、 個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費

　　B 、 軍人的轉業費、復員費

　　C 、 被拆遷人取得的拆遷補償款

　　D 、 獲得縣級體育比賽一等獎獎金

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規定,個人所得稅稅收減免”知識點進行考核】

　　15、下列關于土地增值稅稅收優惠的表述，不正確的是 (　　)。

　　A 、 自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅

　　B 、 企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅

　　C 、 因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅

　　D 、 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20 %的，予以免稅;超過20 %的，應按全部增值額繳納土地增值稅

　　答案： B

　　解析： 【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征免稅規定”知識點進行考核】

　　16、根據 《票據法》規定，不屬于本票的必須記載事項是 (　　)。

　　A 、 表明“本票”的字樣

　　B 、 無條件支付的委托

　　C 、 確定的金額和收款人名稱

　　D 、 出票人簽章

　　答案： B

　　解析： 【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本票必須記載的事項有： (1)表明“本票”的字樣; (2)無條件支付的承諾; (3)確定的金額; (4)收款人名稱; (5)出票日期; (6)出票人簽章。本票是自付票據，所以，應該是無條件支付的承諾，而非委托。

　　【該題針對“銀行本票”知識點進行考核】

　　17、下列不屬于營業稅改征增值稅范圍中的部分現代服務業的是 (　　)。

　　A 、 研發和技術服務

　　B 、 文化創意服務

　　C 、 不動產租賃服務

　　D 、 物流輔助服務

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　屬于營業稅改征增值稅范圍的部分現代服務業包括：研發和技術服務，信息技術服務，文化創意服務，物流輔助服務，有形動產租賃服務，鑒證咨詢服務。

　　【該題針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】

　　18、下列費用中，基本醫療保險基金可以支付的是 (　　)。

　　A 、 應當從工傷保險基金中支付的

　　B 、 應當由第三人負擔的

　　C 、 在協議醫療機構發生的符合標準的醫療費用

　　D 、 在境外就醫的

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　下列醫療費用不納入基本醫療保險基金支付范圍：應當從工傷保險基金中支付的;應當由第三人負擔的;應當由公共衛生負擔的;在境外就醫的。

　　【該題針對“基本醫療保險,基本醫療保險的覆蓋范圍”知識點進行考核】

　　19、根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是 (　　)。

　　A 、 汽修廠修理汽車

　　B 、 百貨商店銷售日用品

　　C 、 建材商店銷售裝修材料

　　D 、 金融機構提供貸款業務

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業稅的征稅范圍，按金融保險業征收營業稅。

　　【該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　20、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費) ，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應當繳納的營業稅為 (　　)萬元。

　　A 、 7.5

　　B 、 15

　　C 、 25

　　D 、 32.5

　　答案： A

　　解析： 【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額。此業務應當繳納的營業稅 = (650-500)×5%=7.5 (萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　21、某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅 (　　)。

　　A 、 36萬元

　　B 、 61萬元

　　C 、 25萬元

　　D 、 31萬元

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數量為課稅數量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000 (元)。

　　【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

　　22、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專業發票的是 (　　)。

　　A 、 機動車銷售統一發票

　　B 、 商品房銷售發票

　　C 、 商業零售發票

　　D 、 鐵路客票

　　答案： D

　　解析： 【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票。如國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑　證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票　等。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　23、基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金屬于 (　　)。

　　A 、 財政預算外資金

　　B 、 期貨交易保證金

　　C 、 收入匯繳資金和業務支出資金

　　D 、 證券交易結算資金

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　收入匯繳資金和業務支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出資金。

　　【該題針對“專用存款賬戶”知識點進行考核】

　　24、下列各項中，屬于行政法規的是 (　　)。

　　A 、 國家稅務總局制定的 《企業所得稅稅前扣除辦法》

　　B 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國會計法》

　　C 、 國務院制定 《企業財務會計報告條例》

　　D 、 全國人民代表大會通過的 《中華人民共和國公司法》

　　答案： C

　　解析： 【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　行政法規是由國家最高行政機關國務院制定、發布的規范性文件。 《公司法》和 《會計法》屬于法律; 《企業所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務總局制定并發布的，屬于部門規章。

　　【該題針對“法的形式”知識點進行考核】

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