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2016初級會計職稱考試經濟法基礎無紙化機考卷(2)

來源:考試吧 2016-04-07 9:10:30 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
第 3 頁:多項選擇題
第 4 頁:判斷題
第 5 頁:不定項選擇題

  54甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人).主要經營食品的生產,2013年11月發生下列經營業務:

  (1)從某農業生產者處收購花生,開具的收購憑證上注明收購價格為50000元,貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費400元,尚未取得增值稅發票。

  (2)銷售副食品給某商場,開具增值稅專用發票上注明價款65000元,并以本公司自備車輛送貨上門,收取運費585元(含稅,與貨款一并核算)。

  (3)銷售副食品給乙公司,開具增值稅專用發票上注明價款400000元。委托某運輸企業運送,甲企業負責支付運費,取得增值稅專用發票注明的價款3000元。

  (4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺,取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛,支付不含稅價180000元,取得稅控機動車銷售統一發票。

  要求:根據上述資料,回答下列54-57題。

  業務1中準予抵扣的進項稅是( )元。

  A.0

  B.6500

  C.6544

  D.8500

  參考答案: B

  答案解析:

  支付運費,未取得增值稅專用發票的不得抵扣進項稅額;購進免稅農產品準予抵扣的進項稅為:50000×13%=6500(元)。

  55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。

  A.11050

  B.68000

  C.79050

  D.79135

  參考答案: D

  答案解析:

  甲公司11月的銷項稅額為:65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

  56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。

  A.36605

  B.36681

  C.36725

  D.43435

  參考答案: A

  答案解析:

  業務3可以抵扣的進項稅為:3000×11%=330(元)。

  業務4可以抵扣的進項稅為:30000×17%=5100(元)。

  業務5可以抵扣的進項稅為:180000×17%=30600(元)。

  可以抵扣的進項稅合計為:6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

  甲公司11月應納增值稅=79135-42530=36605(元)

  57 下列關于本題的表述中,正確的是( )。

  A.從農業生產者手中購進免稅農產品,不可以抵扣進項稅

  B.銷售貨物時委托運輸企業負責運輸,支付的運費可以抵扣進項稅

  C.購進貨運卡車,不可以抵扣進項稅

  D.銷售貨物并負責運輸,收取的運費也要計算繳納增值稅

  參考答案: B,D

  答案解析:

  一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品,可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用,可以抵扣進項稅。

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