| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)簽訂-份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150萬(wàn)元(能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，相關(guān)稅金990萬(wàn)元。
(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元;以預(yù)收款方式銷售商品房，當(dāng)月取得預(yù)收款i00萬(wàn)元。(此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)
(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。
已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定，開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%，土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表：
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列50-53題。
計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.400
B.800
C.550
D.750
參考答案: C
答案解析:
可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=150+(5000+3000)×5%=550(萬(wàn)元)
51 該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.11140
B.10150
C.9540
D.8140
參考答案: A
答案解析:
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(萬(wàn)元)
52 該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.2744
B.2058
C.2187
D.2552
參考答案: C
答案解析:
土地增值額=18000—11140=6860(萬(wàn)元)
土地增值額/扣除項(xiàng)目金額=6860÷11140=61.58%
適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%
應(yīng)納土地增值稅=6860×40%-11140×5%=2187(萬(wàn)元)
53 該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.900
B.910
C.906
D.916
參考答案: D
答案解析:
應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(18000+200+100)×5%+20×5%=916(萬(wàn)元)
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