二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25 下列各項中，屬于免征營業稅的有(　　)。

　　A.養老院提供的育養服務

　　B.殘疾人員個人提供的勞務

　　C.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品

　　D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　26 下列關于銀行結算賬戶的說法中，正確的是(　　)。

　　A.銀行結算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶

　　B.財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理

　　C.個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結算賬戶

　　D.銀行結算賬戶服務是銀行機構最重要最基礎的服務

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款帳戶管理。

　　【該題針對“銀行結算賬戶的分類,銀行結算賬戶的概念和種類”知識點進行考核】

　　27 根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業執照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　稅收強制執行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。

　　【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執行,稅收強制執行措施”知識點進行考核】

　　28 下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的免稅收入的有(　　)。

　　A.符合條件的非營利組織的收入

　　B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.財政撥款

　　D.國債利息收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。

　　【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　29 關于關稅的減免稅規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.無商業價值的廣告樣品進口征收關稅

　　B.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

　　C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

　　D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　無商業價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。

　　【該題針對“關稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　30 根據《支付結算辦法》的規定，下列選項中屬于托收承付中簽發托收憑證必須記載的事項有(　　)。

　　A.收款人名稱及賬號

　　B.付款人開戶銀行名稱

　　C.合同名稱、號碼

　　D.確定的金額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根據規定，簽發托收憑證必須記載的事項有：表明“托收”的字樣; 確定的金額; 付款人名稱及帳號; 收款人名稱及帳號; 付款人開戶銀行名稱; 收款人開戶銀行名稱; 托收附寄單證張數或冊數; 合同名稱、號碼; 委托日期; 收款人簽章。

　　【該題針對“托收承付,托收承付的相關規定”知識點進行考核】

　　31 根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是(　　)。

　　A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

　　B.金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

　　C.旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用

　　D.娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　建筑業的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;旅游企業組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業稅。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據,營業稅計稅依據的一般規定”知識點進行考核】

　　32 下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.外部獨立董事的董事費收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師自辦培訓班取得的收入

　　D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】

　　33 關于合同的履行與變更，下列各項中說法正確的有(　　)。

　　A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業的，不視為違反勞動合同

　　B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行

　　C.用人單位發生合并，原勞動合同繼續有效

　　D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　用人單位安排加班的，應當按照國家有關規定向勞動者支付加班費。

　　【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】

　　34 下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有(　　)。

　　A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】

　　35 根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有(　　)。

　　A.不得為他人開具與實際經營業務不符的發票

　　B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年

　　C.取得發票時，不得要求變更品名和金額

　　D.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　36 下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

　　C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

　　D.直接轉讓土地使用權的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識點進行考核】

　　37 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業內部營業機構之間支付的租金

　　C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經核定的準備金支出

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　【該題針對“稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】

　　38 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C.勞動關系存續期間無仲裁時效期間限制

　　D.勞動關系終止的自勞動關系終止之日起1年

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的申請和受理”知識點進行考核】

　　39 下列運輸業務中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

　　A.公路運輸服務

　　B.水路運輸服務

　　C.鐵路運輸服務

　　D.航空運輸服務

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】

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