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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　1

　　根據消費稅法律制度的規定，下列項目中，應征消費稅的是(　　)。

　　A.

　　啤酒屋銷售自制啤酒

　　B.

　　日雜商店出售的鞭炮、焰火

　　C.

　　大型客車

　　D.

　　銷售使用過的小轎車

　　參考答案：A　　參考解析：

　　啤酒屋銷售自制啤酒應征消費稅;日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷售使用過的小轎車出廠時已征收過消費稅。

　　2

　　楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.

　　1232

　　B.

　　1760

　　C.

　　1204

　　D.

　　1720

　　參考答案：C　　參考解析：

　　按照稅法規定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應分別計算繳納個人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應分別計算應納稅額，第一次應納稅額=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次應納稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加為共計應繳納的個人所得稅。

　　3

　　根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.

　　銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.

　　股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.

　　轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　參考答案：D　　參考解析：

　　轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。

　　4

　　根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.

　　進口固定資產設備的企業

　　B.

　　銷售商品房的公司

　　C.

　　零售雜貨的個體戶

　　D.

　　生產銷售家用電器的公司

　　參考答案：B　　參考解析：

　　銷售商品房應繳納營業稅。

　　5

　　某演員參加營業性演出，一次獲得表演收入50000元，其應納個人所得稅的稅額為(　　)元。

　　A.

　　8000

　　B.

　　10000

　　C.

　　12000

　　D.

　　3000

　　參考答案：B　　參考解析：

　　一次表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　6

　　甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，向乙企業銷售100萬元不含增值稅的小汽車。根據合同約定10萬元的運費由買方乙企業負擔。甲企業將小汽車交給丙運輸公司時應丙公司的要求甲企業先替乙企業墊付了10萬元的運費。丙公司在開具運費發票時將發票開具給乙企業，同時甲企業將該發票轉交給了乙企業。乙企業在付款時應向甲企業支付車款100萬元、增值稅17萬元、運費10萬元，則甲公司的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　17

　　B.

　　17.7

　　C.

　　18.4

　　D.

　　13

　　參考答案：A　　參考解析：

　　甲企業的銷項稅額=100×17%=17(萬元);17萬元的增值稅不屬于價外，10萬元的代墊運費也不屬于價外費用。

　　7

　　下列關于營業稅的起征點說法不正確的是(　　)。

　　A.

　　納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免征營業稅

　　B.

　　納稅人營業額達到起征點的，要全額計算繳納營業稅

　　C.

　　營業稅起征點的適用范圍為全體納稅人

　　D.

　　省、自治區、直轄市財政廳(局)、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，并報財政部、國家稅務總局備案

　　參考答案：C　　參考解析：

　　營業稅起征點的適用范圍限于個人。

　　8

　　根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.

　　暫扣納稅人稅務登記證

　　B.

　　書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.

　　拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.

　　查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物

　　參考答案：D　　參考解析：

　　根據規定，選項B和選項C均為稅收強制執行措施，選項D屬于稅收保全措施。

　　9

　　我國現行基本養老保險規定的個人繳費比例是(　　)。

　　A.

　　20%

　　B.

　　11%

　　C.

　　8%

　　D.

　　具體比例由省、自治區、直轄市政府確定

　　參考答案：C　　參考解析：

　　從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%。

　　10

　　根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是(　　)。

　　A.

　　廣告設計

　　B.

　　有形動產租賃

　　C.

　　不動產租賃

　　D.

　　鑒證咨詢服務

　　參考答案：C　　參考解析：

　　(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

　　11

　　用人單位出現下述情形，解除合同時可以依法不必向勞動者支付經濟補償的是(　　)。

　　A.

　　被依法宣告破產的

　　B.

　　勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協商一致的

　　C.

　　被吊銷營業執照的

　　D.

　　被責令關閉、撤銷的

　　參考答案：B　　參考解析：

　　12

　　根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據追索的表述，不正確的是(　　)。

　　A.

　　票據追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

　　B.

　　匯票被拒絕承兌的，持票人可以在票據到期日前追索

　　C.

　　持票人對票據債務人中的一人已經進行追索的，就不能再對其他票據債務人行使追索權

　　D.

　　票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，持票人行使追索權利時，可以不按照票據債務人先后順序，對其中任何一人、數人或全體行使追索權

　　參考答案：C　　參考解析：

　　持票人對票據債務人中的一人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可行使追索權。

　　13

　　因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是(　　)。

　　A.

　　合同簽訂地人民法院

　　B.

　　原告住所地人民法院

　　C.

　　注冊登記地人民法院

　　D.

　　保險標的物所在地人民法院

　　參考答案：D　　參考解析：

　　因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。

　　14

　　對不在中華人民共和國領域內居住的人提起有關身份關系的訴訟，其管轄法院是(　　)。

　　A.

　　原告住所地

　　B.

　　被告住所地

　　C.

　　原告工作地

　　D.

　　被告經常居住地

　　參考答案：A　　參考解析：

　　對不在中華人民共和國領域內居住的人提起的有關身份關系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄。

　　15

　　某企業一幢房產原值600000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為(　　)元。

　　A.

　　9360

　　B.

　　7200

　　C.

　　5040

　　D.

　　2160

　　參考答案：C　　參考解析：

　　應繳納房產稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

　　16

　　方某工作已滿15年，2015年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是(　　)。

　　A.

　　不可以補休年休假

　　B.

　　可補休5天年休假

　　C.

　　可補休10天年休假

　　D.

　　可補休15天年休假

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據規定，職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天;但是勞動者上半年已經享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B。另外還有一個規定是：職工新進用人單位且符合前述規定(職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假)的，當年度年休假天數，按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：(當年度在本單位剩余日歷天數÷365天)×職工本人全年應當享受的年休假天數。

　　17

　　某公司2014年3月以4500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為(　　)萬元。

　　A.

　　120

　　B.

　　135

　　C.

　　180

　　D.

　　15

　　參考答案：B　　參考解析：

　　國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。應納契稅=4500×3%=135(萬元)。

　　18

　　根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.

　　確認適用稅率

　　B.

　　收繳發票

　　C.

　　確認計稅依據

　　D.

　　加收稅收滯納金

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　19

　　某企業2014年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納的關稅為(　　)萬元。

　　A.

　　1.8

　　B.

　　3

　　C.

　　16.5

　　D.

　　19.5

　　參考答案：B　　參考解析：

　　運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格。應繳納的關稅=(4+6)×30%=3(萬元)。

　　20

　　根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的(　　)。

　　A.

　　萬分之一

　　B.

　　萬分之五

　　C.

　　千分之一

　　D.

　　千分之二

　　參考答案：B　　參考解析：

　　根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。

　　21

　　在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　繳納的營業稅

　　B.

　　合理分配的材料成本

　　C.

　　銷售固定資產的損失

　　D.

　　企業所得稅稅款

　　參考答案：D　　參考解析：

　　在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。(2)企業所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。(5)超過規定標準的捐贈支出。(6)贊助支出。(7)未經核定的準備金支出。(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。(9)與取得收人無關的其他支出。

　　22

　　下列選項中，不屬于民事責任的種類是(　　)。

　　A.

　　賠禮道歉

　　B.

　　返還財產

　　C.

　　暫扣或者吊銷許可證

　　D.

　　消除影響

　　參考答案：C　　參考解析：

　　暫扣或者吊銷許可證屬于當事人承擔行政責任的一種形式。

　　23

　　A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。已知財產租賃合同的印花稅稅率為1‰，則A公司應當繳納印花稅(　　)元。

　　A.

　　32

　　B.

　　128

　　C.

　　600

　　D.

　　2400

　　參考答案：B　　參考解析：

　　對載有金額的憑證，按照憑證所標明的確定的金額，按比例計算應納稅額。應納稅額=128000 ×1‰=128(元)。

　　24

　　某企業2014年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅為(　　)萬元。

　　A.

　　4.8

　　B.

　　24

　　C.

　　27

　　D.

　　28.8

　　參考答案：C　　參考解析：

　　出租收入應繳房產稅額=9×5 × 12%=5.4(萬元);2013年1月113至2013年4月1日應繳房產稅=3000 ×(1-20%)× 1.2%÷4=7.2(萬元);2013年4月113至2013年12月31日應繳房產稅=2000×(1-20%)×1.2%÷4×3=14.4(萬元)。

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