一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業不征稅收入”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　出租房屋租金收入、咨詢服務每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上，費用應按20%比例扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據個人所得稅法規定，納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。

　　【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　對于中國境內無住所的，必須在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，一次離境不超過30天，多次離境累計不超過90天，才屬于居民納稅人。

　　【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業自建自用的基礎設施項目，不享受三免三減半的優惠。

　　【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。

　　【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。

　　【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。

　　【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業。

　　【該題針對“企業所得稅納稅義務人”知識點進行考核】

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