一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款，不予免征。

　　【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

　　【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

　　【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該公司3月份應(yīng)納教育費附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。

　　【該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

　　【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

　　【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　原油適用從價定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

　　【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。

　　【該題針對“資源稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質(zhì)量。

　　【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

　　【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

　　【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　第一棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(萬元);以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。第二、三棟房屋應(yīng)繳房產(chǎn)稅=(90+80)×12%=20.4(萬元);應(yīng)交房產(chǎn)稅合計=19.2+20.4=39.6(萬元)。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

　　【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】

　　23、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。

　　【該題針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】

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