(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　50、根據(jù)以下資料，回答題：

　　某機(jī)械制造有限公司于2013年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元。

　　(4)銷售費(fèi)用l 000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。

　　(5)管理費(fèi)用l 200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元;新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元) 。

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元) 。

　　(7)全年提取并實(shí)際支付工資是l 000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實(shí)際支出。

　　(8)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為( )萬(wàn)元。(不含加計(jì)扣除)

　　A 、 2115

　　B 、 2352

　　C 、 2456

　　D 、 2360

　　答案： D

　　解析：2014年銷售收入=9000 (萬(wàn)元)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350 (萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予以據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用限額=9000×5%=45 (萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元。可以扣除的銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用合計(jì)　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬(wàn)元)

　　51、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。

　　A 、 723.8

　　B 、 783.8

　　C 、 733.8

　　D 、 673.8

　　答案： C

　　解析：2014年利潤(rùn)總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬(wàn)元);公益捐贈(zèng)稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)額=15 (萬(wàn)元);實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬(wàn)元) 本題考核納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

　　52、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A 、 956

　　B 、 1180

　　C 、 948

　　D 、 1185

　　答案： C

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬(wàn)元)

　　53、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A 、 360.8

　　B 、 364 .5

　　C 、 34 1.5

　　D 、 4 10.8

　　答案： A

　　解析：應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬(wàn)元);應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬(wàn)元)。

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