(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　50、根據(jù)以下資料，回答題：

　　某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務費用200萬元。

　　(5)管理費用l 200萬元(其中業(yè)務招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元) 。

　　(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元) 。

　　(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實際支出。

　　(8)經(jīng)過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。

　　該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A 、 2115

　　B 、 2352

　　C 、 2456

　　D 、 2360

　　答案： D

　　解析：2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發(fā)生350萬元，準予以據(jù)實扣除。業(yè)務招待費用限額=9000×5%=45 (萬元)，實際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬元)，準予扣除45萬元。可以扣除的銷售費用，財務費用，管理費用合計　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)

　　51、企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

　　A 、 723.8

　　B 、 783.8

　　C 、 733.8

　　D 、 673.8

　　答案： C

　　解析：2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)

　　52、企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為( )萬元。

　　A 、 956

　　B 、 1180

　　C 、 948

　　D 、 1185

　　答案： C

　　解析：稅務機關核定的工資是800萬元，準予扣除的工資和三項經(jīng)費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　53、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A 、 360.8

　　B 、 364 .5

　　C 、 34 1.5

　　D 、 4 10.8

　　答案： A

　　解析：應納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應補繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

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