材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：

　　中國公民王某為某大學(xué)教授，2016年11月取得的收入情況如下：

　　(1)取得當(dāng)月工資收入6000元、托兒補助費500元、住房補貼1000元、差旅費津貼300元。

　　(2)受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得演講收入8000元，當(dāng)即拿出3000元通過境內(nèi)非營利社會團體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)。

　　(3)在某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元;在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收人60000元。(4)取得某項專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。

　　已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得適用的個人所得稅稅率均為20%，工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率(略)。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。

　　A.工資收入6000元

　　B.托兒補助費500元

　　C.住房補貼1000元

　　D.差旅費津貼300元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：選項BD：托兒補助費和差旅費津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。

　　59[不定項選擇題] 有關(guān)計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.演講收入按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　B.發(fā)表論文收入按照“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　C.拍賣自己的小說手稿原件收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　D.專利權(quán)的賠償收入按照“偶然所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目計算繳納個人所得稅;(2)選項D：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　60[不定項選擇題] 在計算王某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅時，關(guān)于捐贈扣除的下列表述中，正確的是( )。

　　A.允許扣除的捐贈支出為0

　　B.允許扣除的捐贈支出為1920元

　　C.允許扣除的捐贈支出為2400元

　　D.允許扣除的捐贈支出為3000元

　　參考答案：D

　　參考解析：個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。

　　61[不定項選擇題] 王某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A.當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000+1000-3500)×10%-105=245(元)

　　B.發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)

　　C.拍賣自己的小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　D.專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000-800)× 20%=240(元)

　　參考答案：A,D

　　參考解析：(1)選項B：發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元);(2)選項C：拍賣小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)× 20%=9600(元)。

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