21 某作家寫作的-本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應納個人所得稅為(　　)元。

　　A.3360

　　B.4200

　　C.4800

　　D.7000

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。稿酬所得按應納稅額減征30%。應納個人所得稅=30000×(1—20%)×20%×(1—30%)=3360(元)。

　　222013年度，某小型企業財務資料顯示，會計利潤為370萬元，另有經稅務機關核定的2012年虧損為70萬元，假設無其他納稅調整事項。則2013年應納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅的稅率。應納所得稅額;(370-70)×25%=75(萬元)。

　　23 下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的是(　　)。

　　A.同-作品再版取得的所得，應視作另-次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同-作品在報刊上連載取得收入，以-個月取得的收入為-次

　　C.同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次

　　D.以每次出版發表取得的收入為-次

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核稿酬所得“次”的規定。同-作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次，而不是-個月的收入為-次。

　　24 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是(　　)。

　　A.運輸工具

　　B.以經營租賃方式出租的固定資產

　　C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　D.房屋及建筑物

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅前的扣除項目。選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計算折舊扣除。

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