四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)簽訂-份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元(能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，相關(guān)稅金990萬元。

　　(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元;以預(yù)收款方式銷售商品房，當(dāng)月取得預(yù)收款i00萬元。(此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)

　　(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

　　已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定，開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%，土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表：

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列50-53題。

　　計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.400

　　B.800

　　C.550

　　D.750

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=150+(5000+3000)×5%=550(萬元)

　　51 該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為(　　)萬元。

　　A.11140

　　B.10150

　　C.9540

　　D.8140

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(萬元)

　　52 該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.2744

　　B.2058

　　C.2187

　　D.2552

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　土地增值額=18000—11140=6860(萬元)

　　土地增值額/扣除項(xiàng)目金額=6860÷11140=61.58%

　　適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%

　　應(yīng)納土地增值稅=6860×40%-11140×5%=2187(萬元)

　　53 該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.900

　　B.910

　　C.906

　　D.916

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(18000+200+100)×5%+20×5%=916(萬元)

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