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一、單項(xiàng)選擇題
(1)
煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，
下列說(shuō)法正確的是( )。
A: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B: 加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D: 加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
答案:D
解析:
受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=126000×17%=21420(元) ;本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元) ;煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=126000×30%=37800(元)。
(2)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A: 增值稅
B: 消費(fèi)稅
C: 營(yíng)業(yè)稅
D: 房產(chǎn)稅
答案:A
解析: 增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列。
(3)
2015年3月，甲企業(yè)注冊(cè)了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊(cè)證 ;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買(mǎi)賣(mài)合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元 ;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標(biāo)注冊(cè)證按件貼花5元，買(mǎi)賣(mài)合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企業(yè)3月應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )元。
A: 250
B: 255
C: 260
D: 265
答案:C
解析: 應(yīng)納稅額=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0 .05%0+5=260(元)。
(4) 不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。
A: 憲法
B: 規(guī)章
C: 法律
D: 行政法規(guī)
答案:B
解析:
我國(guó)法的效力依次為憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治法規(guī)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。
(5) 根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁協(xié)議效力的描述中正確的是( )。
A: 仲裁協(xié)議一經(jīng)成立，即具有法律約束力
B: 合同無(wú)效，仲裁協(xié)議也無(wú)效
C: 仲裁庭無(wú)權(quán)確認(rèn)合同的效力
D: 當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請(qǐng)求法院作出決定
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
(6) 下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。
A: 向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B: 向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者零售煙酒、食品
C: 向一般模納稅人銷(xiāo)售貨物
D: 向一般納稅人銷(xiāo)售房屋
答案:C
解析:
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A、B兩種情形不允許開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。
(7) 根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A: 集體單位的房產(chǎn)
B: 國(guó)家所有的房產(chǎn)
C: 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?/P>
D: 出典的房產(chǎn)
答案:C
解析: 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐�，由代管人或使用人作為納稅人。
(8) 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是( )。
A: 貸款業(yè)務(wù)
B: 縫紉業(yè)務(wù)
C: 加工業(yè)務(wù)
D: 商品期貨業(yè)務(wù)
答案:A
解析:
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B、C、D屬于增值稅的征稅范圍。
(9)
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A: (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬(wàn)元)
B: (10+0.585)×10%=1.0585(萬(wàn)元)
C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)
D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬(wàn)元)
答案:C
解析:
銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+(0 . 585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬(wàn)元)。
(10)
某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元，劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額為( )元。
A: 90
B: 100
C: 190
D: 114
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶 ;單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入劉某個(gè)人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額=100+90=190(元)。
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