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　　一、單項選擇題

　　(1)

　　煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅(煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%)，加工費專用發票經過認證，

　　下列說法正確的是( )。

　　A: 加工廠應納增值稅5100元。應代收代繳消費稅28450元

　　B: 加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元

　　C: 加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元

　　D: 加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元

　　答案:D

　　解析:

　　受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應按自制產品計算征收增值稅和消費稅。消費稅組成計稅價格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值稅銷項稅=126000×17%=21420(元) ;本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元) ;煙絲應納消費稅=126000×30%=37800(元)。

　　(2)

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。

　　A: 增值稅

　　B: 消費稅

　　C: 營業稅

　　D: 房產稅

　　答案:A

　　解析: 增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

　　(3)

　　2015年3月，甲企業注冊了新商標，領取了一份商標注冊證 ;與某外商投資企業簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元 ;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3%0、0.5%0、0.05%0。甲企業3月應繳納的印花稅稅額為( )元。

　　A: 250

　　B: 255

　　C: 260

　　D: 265

　　答案:C

　　解析: 應納稅額=600000×0.3%0+50000×0.5%0+1000000 × 0 .05%0+5=260(元)。

　　(4) 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規的是( )。

　　A: 憲法

　　B: 規章

　　C: 法律

　　D: 行政法規

　　答案:B

　　解析:

　　我國法的效力依次為憲法、法律、行政法規、地方性法規、自治法規、特別行政區法和規章等。

　　(5) 根據 《仲裁法》的規定，下列有關仲裁協議效力的描述中正確的是( )。

　　A: 仲裁協議一經成立，即具有法律約束力

　　B: 合同無效，仲裁協議也無效

　　C: 仲裁庭無權確認合同的效力

　　D: 當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求法院作出決定

　　答案:B

　　解析:

　　根據規定，裁決應按多數仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按首席仲裁員的意見作出。

　　(6) 下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是( )。

　　A: 向個人提供修理、修配服務

　　B: 向個體經營者零售煙酒、食品

　　C: 向一般模納稅人銷售貨物

　　D: 向一般納稅人銷售房屋

　　答案:C

　　解析:

　　根據增值稅法律制度的規定，選項A、B兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。

　　(7) 根據房產稅的有關規定，由房產代管人或者使用人繳納房產稅的是( )。

　　A: 集體單位的房產

　　B: 國家所有的房產

　　C: 產權所有人不在房產當地的

　　D: 出典的房產

　　答案:C

　　解析: 產權所有人不在房產當地的，由代管人或使用人作為納稅人。

　　(8) 根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是( )。

　　A: 貸款業務

　　B: 縫紉業務

　　C: 加工業務

　　D: 商品期貨業務

　　答案:A

　　解析:

　　營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項B、C、D屬于增值稅的征稅范圍。

　　(9)

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A: (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B: (10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C: [10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D: [10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　答案:C

　　解析:

　　銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0 .　585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　(10)

　　某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為( )元。

　　A: 90

　　B: 100

　　C: 190

　　D: 114

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存入醫療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉入劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。

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