材料題根據下面資料，回答58-61題：

　　甲企業是國家重點扶持的環保高新技術企業，主要從事節能減排技術改造，2012年經營情況如下：

　　(1)全年產品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發生合理工資200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經費5萬元、工會經費4萬元、按照規定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)全年實際發生業務招待費30萬元、新技術研究開發費用400萬元;

　　(4)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備折舊10萬元;

　　(5)當年直接向養老院捐贈20萬元;

　　(6)發生非廣告性質的贊助支出8萬元;(7)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費準予扣除( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　參考答案：A

　　參考解析：實際發生額的60%=30×60%=18(萬元)，銷售(營業)收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，18萬元<20萬元，稅前準予扣除的業務招待費為18萬元。

　　59[不定項選擇題] 下列各項中，準予全額在稅前扣除的有( )。

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經費5萬元

　　C.基本社會保險費56萬元

　　D.工會經費4萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發生5萬元，準予全額稅前扣除;(3)選項C：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經費稅前扣除限額=200 X 2%=4(萬元)，實際發生4萬元，準予稅前全額扣除。

　　60[不定項選擇題] 下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.閑置廠房計提折舊15萬元可以扣除

　　B.發生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得扣除

　　C.直接向養老院捐贈20萬元，準予在利潤總額12%以內扣除

　　D.未投入使用的機器設備計提10萬元折舊不得稅前扣除

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：(1)選項AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除;(2)選項B：與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除;(3)選項C：直接向受贈人的捐贈，不得稅前扣除。

　　61[不定項選擇題] 下列稅收優惠中，甲企業適用的有( )。

　　A.新技術研發費用可以加計扣除400萬元

　　B.享受三免三減半優惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免

　　D.按15%的稅率征收企業所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項A：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除(本題加計扣除200萬元);形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。(2)選項B：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅(簡稱“三免三減半”)。(3)選項C：企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備(一般的“運輸車輛”不屬于此類設備)，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。(4)選項D：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

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