四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　材料題根據下面資料，回答50-53題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2014年3月有關經濟業務如下：

　　(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為272000元;支付運輸費，取得增值稅專用發票上注明稅額2750元

　　(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發票上注明的稅額為8500元。

　　(3)銷售A型洗衣機l000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優質費526500元、包裝物租金175500元。

　　(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價l l7元/臺。

　　(5)向優秀職工發放A型洗衣機l0臺，生產成本2106元/臺。

　　已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.購進低值易耗品的進項稅額8500元

　　B.上期留抵的增值稅稅額59000元

　　C.購進原材料的進項稅額272000元

　　D.支付運輸費的進項稅額2750元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項A：購進低值易耗品，未取得合法的扣稅憑證(取得的是增值稅“普通”發票)，不得抵扣進項稅額。

　　51[不定項選擇題] 關于甲公司當月銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.[1000×3510+526500÷(1+17%)] ×17%=673200(元)

　　B.(1000×3510+526500+175500) ×17%=716040(元)

　　C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%) ×17%=612000(元)

　　D.1000×3510×17%=596700(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：銷售洗衣機同時收取的優質費、包裝物租金均屬于價外費用，均應價稅分離后并入銷售額征稅。

　　52[不定項選擇題] 關于甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.50×3510×17%=29835(元)

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。

　　53[不定項選擇題] 關于甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

　　B.10×3510×17%=5967(元)

　　C.10×2106×17%=3580.2(元)

　　D.10×3510÷(1+17%)x 17%=5100(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售貨物征收增值稅。(2)納稅人發生視同銷售貨物的行為、出現無銷售額的情況時，主管稅務機關有權按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，由于甲公司最近時期存在A型洗衣機的銷售行為.并且統一含稅銷售單價為3510元，因此，無需組成計稅價格計算，甲公司當月向優秀職工發放A型洗衣機的增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。

長按二維碼關注即可獲得會計師證書

2017初級會計沖刺備考

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關推薦：

　　2017初級會計職稱考試在即 考前怎么做題效率高

　　2017年會計職稱各科目無紙化機考試卷及答案匯總

　　考試吧2017初級會計職稱考試各科目每日一練匯總