根據下述資料，回答問題。

　　某縣城商業銀行2015年第四季度發生以下經濟業務：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續費收入20萬元;

　　(2)向某商業企業發放周轉性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頇借款利息。

　　已知：納稅人所在地區為縣城、鎮的，稅率為5%。

　　53

　　該銀行有價債券買賣業務應繳納的營業稅為(　　)元。

　　A.

　　0

　　B.

　　13.8

　　C.

　　15

　　D.

　　16.2

　　參考答案：C　　參考解析：

　　有價債券買賣業務應納營業稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。

　　54

　　該銀行第四季度應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.

　　22.35

　　B.

　　21.35

　　C.

　　21.1

　　D.

　　21

　　參考答案：A　　參考解析：

　　代收交通違章罰款手續費應納營業稅=20×5%=1(萬元);

　　貸款利息收入應納營業稅=(100+2)×5%=5.1(萬元);有價債券買賣應納營業稅15萬元;取得以倉庫抵頂的借款利息收入應繳納營業稅一25×5%一1.25(萬元)。因此，該銀行第四季度應繳納營業稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)。

　　55

　　該銀行第四季度應繳納的城市維護建設稅為(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　15645

　　B.

　　14945

　　C.

　　14770

　　D.

　　11175

　　參考答案：D　　參考解析：

　　應繳納的城市維護建設稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)。

　　56

　　該銀行應繳納的教育費附加為(　　)元。

　　A.

　　6300

　　B.

　　6330

　　C.

　　6345

　　D.

　　6705

　　參考答案：D　　參考解析：

　　應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)。

　　57

　　根據營業稅的相關規定，該企業發生上述業務的稅務處理，正確的有(　　)。

　　A.

　　該企業代收的罰款不用計算繳納營業稅

　　B.

　　逾期貸款罰息不用計算繳納營業稅

　　C.

　　金融商品買賣業務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　D.

　　銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　選項B，貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規定繳納營業稅。

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