11[單選題] 甲企業2016年年初擁有一棟房產，房產原值1000萬元，6月30日將其出租給乙企業，租期1年，每月向乙企業收取租金1.05萬元，其中0.05萬元為增值稅稅金。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，從租計征房產稅稅率為12%，當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%。有關2016年甲企業上述房產應繳納的房產稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

　　B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

　　D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納房產稅;在本題中，甲企業6月30日向乙企業交付出租房產，該房產應自7月份開始從租計征房產稅(共計6個月)，排除選項BD。(2)對出租房產計征房產稅的租金收入不含增值稅，選項A錯誤。參考教材P302、P304。

　　12[單選題] 甲公司錄用張某8個月后開始拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是(　　)。

　　A.自張某到甲公司工作之日起2年

　　B.自雙方勞動關系終止之日起1年

　　C.自張某應當知道甲公司拖欠工資之日起1年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　參考答案：B

　　參考解析：勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。參考教材P67。

　　13[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關稅收法律關系主體及其權利的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收監督權屬于納稅人的權利

　　B.稅務檢查權是稅務機關稅款征收權的重要內容之一

　　C.納稅擔保人不屬于稅收法律關系主體

　　D.稅務機關享有納稅申報方式的選擇權

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：稅務行政管理權主要包括6個方面——稅收立法權、稅務管理權、稅款征收權(包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權、追征稅款權等)、稅務檢查權、稅務行政處罰權和其他職權。(2)選項C：納稅主體包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。(3)選項D：納稅申報方式選擇權是納稅主體享有的權利。參考教材P368、P369。

　　14[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關稅收保全措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅務機關有權對個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施

　　B.稅務機關有權對納稅人擁有的機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅等采取稅收保全措施

　　C.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過3個月

　　D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境，屬于稅收保全措施

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AB：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施的范圍之內。(2)選項C：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過6個月。(3)選項D：阻止出境是和稅收保全措施并列的一項稅款征收措施。參考教材P382。

　　15[單選題] 甲鎢礦2016年12月銷售自采原礦2萬噸，每噸不含增值稅單價1000元;銷售自采鎢礦連續加工的精礦3萬噸，每噸不含增值稅單價1800元。已知，換算比為1.2，資源稅稅率為6.5%。有關甲鎢礦上述業務應當繳納的資源稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

　　B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

　　C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

　　D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)已知條件給出的是“換算比”，說明鎢礦以精礦為征稅對象，銷售的自采原礦應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×資源稅稅率=1000×2×1.2×6.5%=156(萬元);(2)銷售精礦應繳納的資源稅=精礦銷售額×資源稅稅率=1800 × 3×6.5%=351(萬元)。參考教材P349。

　　16[單選題] 方某2016年年中從甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出帶薪年休假申請。已知方某自初次就業至今已工作22年，跳槽到乙公司時當年剩余日歷天數占全年日歷天數的比例為2/3。乙公司對方某的年休假申請符合法律規定的答復是(　　)。

　　A.不可以休年休假

　　B.可休5天年休假

　　C.可休10天年休假

　　D.可休15天年休假

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)職工累計工作已滿20年的，年休假為15天。方某累計工作22年，可以享受15天的帶薪年休假。(2)職工新進用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當年度年休假天數按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司時，當年剩余日歷天數占全年日歷天數的比例約為2/3，則方某可以在乙公司補休的年休假天數=15×2/3=10(天)。參考教材P46、P47。

　　17[單選題] 下列有關消費稅納稅義務發生時間的表述中，不符合消費稅法律制度規定的是(　　)。

　　A.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

　　D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發出應稅消費品的當天

　　參考答案：C

　　參考解析：選項C：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。參考教材P226。

　　18[單選題] 甲公司經相關機關查實存在騙稅行為。有關甲公司需要承擔的法律責任，下列說法正確的是(　　)。

　　A.如果甲公司的行為尚不構成犯罪，由稅務機關給予其行政處罰

　　B.如果甲公司的行為尚不構成犯罪，由法院給予其行政處罰

　　C.如果甲公司的行為構成犯罪，由稅務機關判定其應承擔的刑事責任

　　D.如果甲公司的行為構成犯罪，由公安機關判定其應承擔的刑事責任

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項AB：行政責任由行政主體(稅務機關屬于行政機關，而法院不屬于行政機關)依法給予;(2)選項CD：刑事責任應由國家審判機關(人民法院)依照刑事法律給予。參考教材P34、P35。

　　19[單選題] 甲化妝品生產企業2016年12月從另一化妝品生產企業購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發票上注明價款為200萬元;當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產企業上述業務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×15%=150(萬元)

　　B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬元)

　　C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬元)

　　D.1000×15%-200×15%=120(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期生產領用數量計算;在本題中，甲化妝品生產企業本月僅生產領用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。參考教材P224。

　　20[單選題] 根據勞動合同法律制度的規定，下列有關用人單位支付勞動報酬的表述中，正確的是(　　)。

　　A.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付

　　B.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

　　C.約定的工資支付日期遇節假日或休息日的，工資應在節假日或休息日后最近的工作日支付

　　D.對部分公民放假的節日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(2)選項B：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資;(3)選項C：約定支付工資的日期遇節假日或者休息日的，工資應提前在最近的工作日支付;(4)選項D：在部分公民放假的節日期間(如婦女節、青年節)，對參加社會活動或者單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資。參考教材P47。

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