11[單選題] 甲公司因企業重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當地職工月平均工資為3000元。有關勞動合同解除時甲公司應向李某支付的經濟補償金，下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.3000×3×12=108000(元)

　　B.3000×3×15=135000(元)

　　C.10000×12=120000(元)

　　D.10000×15=150000(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：李某的月工資已經超過本地區上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。

　　12[單選題] 甲企業退休職工劉某本月取得的下列收入中，應當依法計算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.返休工資1500元

　　B.國債利息500元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.保險賠款5000元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅;(2)選項B：國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅;(3)選項C：稿酬所得3000元應繳納的個人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項D：保險賠款免征個人所得稅。參考教材P286。

　　13[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的是(　　)。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：屬于主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。

　　14[單選題] 對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是(　　)。

　　A.全國人民代表大會常務委員會頒布的《環境保護稅法》屬于基本法律

　　B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規

　　C.西藏自治區人民代表大會發布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規

　　D.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》屬于部門規章

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：由全國人民代表大會制定頒布的法律屬于基本法律，而《環境保護稅法》由全國人民代表大會常務委員會頒布，屬于一般法律。參考教材P9。

　　15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬噸并作出下列行為，其中無需繳納資源稅的是(　　)。

　　A.直接對外銷售80萬噸

　　B.移送職工食堂使用2萬噸

　　C.移送第一車間10萬噸加工成洗煤待售

　　D.投資于乙煤制品加工企業8萬噸

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：生產銷售原煤應繳納資源稅;(2)選項BD：視同銷售原煤，應繳納資源稅;(3)選項C：納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送環節不繳納資源稅，待洗選煤銷售時再計算繳納資源稅)。參考教材P349。

　　16[單選題] 根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的是(　　)。

　　A.商用客車以整備質量噸位數為計稅依據

　　B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據

　　C.游艇以艇身長度為計稅依據

　　D.商用貨車以輛數為計稅依據

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：商用客車以輛數為計稅依據;(2)選項B：機動船舶以凈噸位數為計稅依據;(3)選項D：商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據。參考教材P329。

　　17[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是(　　)。

　　A.依照中國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司

　　B.依照外國法律成立，實際管理機構在境內的乙公司

　　C.依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的丙公司

　　D.依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丁公司

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：既未依照中國法律成立，實際管理機構亦未在境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于非居民企業。參考教材P230。

　　18[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列票據日期中，屬于票據必須記載事項的是(　　)。

　　A.背書日期

　　B.出票日期

　　C.承兌日期

　　D.保證日期

　　參考答案：B

　　參考解析：選項ACD：均屬于相對記載事項，如未記載，由法律予以規定，不影響票據行為的效力。(1)選項A：背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書;(2)選項C：匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期;(3)選項D：保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。

　　19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購買乙公司一臺挖掘機。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發支票支付了購買價款。下列選項中，屬于引起買賣合同法律關系發生的法律事實是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.簽訂買賣合同的行為

　　D.簽發支票的行為

　　參考答案：C

　　參考解析：本題涉及兩個法律關系：(1)買賣合同法律關系;(2)支票法律關系。甲公司和乙公司(選項AB)是上述兩個法律關系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項C)引起買賣合同法律關系的產生，甲公司簽發支票的行為(選項D)引起支票法律關系的產生。參考教材P4、P6、P7。

　　20[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是(　　)。

　　A.財產轉讓所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　參考答案：C

　　參考解析：采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的項目有：(1)勞務報酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權使用費所得;(4)財產租賃所得。參考教材P273。

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