二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25[多選題] 2016年12月，王某擬將其3年前購入的、位于北京的某處普通住房對外轉讓。有關王某本次轉讓應繳納的增值稅，4家房產中介給出了下列不同回復，其中不符合增值稅法律制度規定的有(　　)。

　　A.甲房產中介：購買時間不足5年，應按5%征收率全額繳納增值稅

　　B.乙房產中介：購買時間已滿2年，應以銷售收入減去購買住房價款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅

　　C.丙房產中介：購買時間不足5年，但屬于普通住房，應以銷售收入減去購買住房價款后的差額，按照5%征收率繳納增值稅

　　D.丁房產中介：購買時間已滿2年，且屬于普通住房，免征增值稅

　　參考答案：A,C,D

　　房屋所在地區購置時間

　　住房性質

　　稅務處理

　　個人將購買不足2年的住房對外銷售的

　　不必區分住房性質

　　按5%征收率“全額”繳納增值稅

　　北、上、廣、深

　　個人將購買2年以上(含2

　　非普通住房

　　以銷售收入減去購買住房價款后的“差額”，按照5%征收率繳納增值稅

　　年)的住房對外銷售的

　　普通住房

　　免征增值稅

　　個人將購買不足2年的住房對外銷售的

　　不必區分住房性質

　　按5%征收率“全額”繳納增值稅

　　其他城市

　　個人將購買2年以上(含2

　　年)的住房對外銷售的

　　不必區分住房性質

　　免征增值稅

　　26[多選題] 甲企業主要從事小汽車的制造和銷售業務，2016年12月生產中輕型商用客車500輛。甲企業對該500輛中輕型商用客車作出的下列處置中，應當繳納消費稅的有(　　)。

　　A.將480輛自產中輕型商用客車用于銷售

　　B.將10輛自產中輕型商用客車用于廣告

　　C.將8輛自產中輕型商用客車用于企業管理部門

　　D.將2輛自產中輕型商用客車用于贊助

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)中輕型商用客車按“小汽車”征收消費稅;(2)選項A：“小汽車”在生產銷售環節應當征收消費稅;(3)選項BCD：納稅人將自產的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。參考教材P209。

　　27[多選題] A酒廠主要從事白酒生產銷售業務，該酒廠銷售白酒收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有(　　)。

　　A.向甲公司收取的儲備費

　　B.向乙公司收取的品牌使用費

　　C.向丙公司收取的包裝物租金

　　D.向丁公司收取的產品優質費

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)實行從價定率及復合計稅辦法計征消費稅的應稅消費品，其銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用(包括但不限于包裝物租金、優質費、儲備費);(2)白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并人白酒的銷售額中繳納消費稅。參考教材P217、P219。

　　28[多選題] 根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁制度的表述中，正確的有(　　)。

　　A.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

　　B.仲裁實行一裁終局

　　C.仲裁實行級別管轄和地域管轄

　　D.仲裁委員會獨立于行政機關，仲裁委員會之間相互獨立

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：(1)選項A：仲裁裁決對雙方當事人都有約束力，當事人應當履行裁決;一方不履行的，另一方當事人可以依法向人民法院申請強制執行。(2)選項C：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會由當事人協議選定。參考教材P17、P18、P19。

　　29[多選題] 根據勞動合同法律制度的規定，有關勞務派遣用工形式的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.勞務派遣單位應當按月向被派遣勞動者支付報酬

　　B.勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

　　C.勞務派遣單位和用工單位均不得向被派遣勞動者收取費用

　　D.勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上固定期限勞動合同。參考教材P63。

　　30[多選題] 個體工商戶業主王某聘請工人李某從事食品加工，在按“個體工商戶的生產、經營所得”項目計算王某應繳納的個人所得稅時，下列各項可以扣除的有(　　)。

　　A.王某支取的工資

　　B.李某支取的工資

　　C.為王某繳納的基本社會保險

　　D.為李某繳納的基本社會保險

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項A：業主的工資不能扣除，只能扣生計費(42000元/年);(2)選項CD：個體工商戶按照國家有關規定為其“業主和從業人員”繳納的基本社會保險和住房公積金，準予扣除。參考教材P274。

　　31[多選題] 根據支付結算法律制度的規定，持票人喪失票據后，可以采取的補救措施有(　　)。

　　A.民事仲裁

　　B.掛失止付

　　C.公示催告

　　D.普通訴訟

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項BCD：票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。參考教材P135。

　　32[多選題] 甲公司2016年度支出合理工資薪金總額1000萬元，為職工繳納補充養老保險費80萬元、補充醫療保險費30萬元。有關甲公司計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的補充養老保險費、補充醫療保險費，下列計算列式正確的有(　　)。

　　A.準予扣除的補充養老保險費=1000×5%=50(萬元)

　　B.準予扣除的補充醫療保險費=1000×5%=50(萬元)

　　C.準予扣除的補充養老、補充醫療保險費合計額=1000×5%=50(萬元)

　　D.準予扣除的補充養老、補充醫療保險費合計額=50+30=80(萬元)

　　參考答案：A,D

　　參考解析：(1)補充養老保險的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發生額80萬元超過了稅法扣除限額，在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時應按限額50萬元扣除;(2)補充醫療保險的稅法扣除限額=1000×5%=50(萬元)，實際發生額30萬元未超過稅法扣除限額，在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時應按實際發生額30萬元扣除。參考教材P237。

　　33[多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.罰款

　　B.征收稅款

　　C.加收滯納金

　　D.不依法確認納稅擔保

　　參考答案：A,D

　　參考解析：選項BC：屬于征稅行為，適用復議前置。參考教材P385、P386。

　　34[多選題] 根據支付結算法律制度的規定，有關支票的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.支票不得用于支取現金

　　B.支票的付款人是出票人的開戶銀行

　　C.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

　　D.支票金額和收款人名稱可以授權補記

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項A：現金支票只能用于支取現金，普通支票既可用于轉賬，也可用于支取現金。參考教材P154。

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