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　　一、單項選擇題

　　1、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發放。因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應向李某支付的工資補償為(　　)。(2016年)

　　A.6000元

　　B.9000元

　　C.3000元

　　D.0元

　　參考答案：A

　　參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的(甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月).應當自用工之日起滿1個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1日(10月3日～12月2日)，向勞動者每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補償);在本題中，甲公司已按月足額發放正常工資，因此，還需向李某支付1o月3日～12月2日的工資補償(3000×2=6000元)。

　　2、根據社會保險法律制度的規定，下列保險中，需要完全由用人單位繳納的是(　　)。

　　A.工傷保險

　　B.基本醫療保險

　　C.基本養老保險

　　D.失業保險

　　參考答案：A

　　參考解析：完全由用人單位繳納的社會保險為工傷保險。

　　3、根據關稅的有關規定，下列不屬于關稅納稅人的是(　　)。

　　A.經營進口貨物的收貨人

　　B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

　　C.經營出口貨物的收貨人

　　D.個人郵遞物品的收件人

　　參考答案：C

　　參考解析：經營出口貨物的發貨人，為關稅的納稅人。

　　4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎的確定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　B.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎

　　C.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎

　　D.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

　　參考答案：C

　　參考解析：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。

　　5、甲企業為增值稅小規模納稅人,2018年1月銷售自已使用過的兩臺機器設備,第一臺設備是甲企業2010年5月購進的,取得含稅銷售額9.36萬元;第二臺設備是甲企業2008年1月份購進的,取得含稅銷售額5.15萬元。甲企業上述行為應繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.1.46

　　B.0.28

　　C.2.11

　　D.0.42

　　參考答案：B

　　參考解析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,依照3%的征收率減按2%征收增值稅。這里注意小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,不受“2008年12元31日”的限制。不管是什么時候購進的，都是按照3%的征收率減按2%征收增值稅。甲企業上述行為應數納增稅=(9.36+5.15)/(1+3%)×2%=0.28(萬元)

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