2、(附加題)甲市百貨公司為增值稅一般納稅人2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　資料一：6月份的銷售貨物和購進貨物資料

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;

　　(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。

　　(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。

　　(4)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。

　　資料二：2010年全年收入及費用情況：

　　2010年底，該百貨公司核算2010年度主營業(yè)務(wù)收入1705萬元，出租倉庫取得租金收入30萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元;營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付2009年的稅收滯納金2萬元;當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價80萬元，貨物成本38萬元，企業(yè)按照成本進行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費。

　　資料三：該百貨公司2010年底的財務(wù)工作會議上，財務(wù)工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關(guān)的會議記錄如下：

　　(1)會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務(wù)機關(guān)堅決要求預(yù)繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。

　　(2)會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。

　　(3)會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)就可以了。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：

　　(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2010年6月應(yīng)納的增值稅額。

　　(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費、以及營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(3)根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

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