四、簡答題

　　1、某年3月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買1000噸化工原料，總價款為200萬元;乙公司在合同簽訂后1個月內交貨，甲公司在驗貨后7日內付款。雙方沒有明確約定履行地點。

　　合同簽訂后，甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元，并辦理了抵押登記手續。由于辦公用房的價值僅為100萬元，甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式、保證期間及保證范圍。對抵押和保證沒有約定承擔責任的先后順序。

　　4月10日，乙公司準備通過鐵路運輸部門發貨時，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經營狀況不佳，將要破產。乙公司隨即暫停了貨物發運，并電告甲公司暫停發貨的原因，要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司：本公司經營正常，貨款已經備齊，乙公司應盡快履行合同，否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物，只好按照乙公司的要求，提供了銀行保函。5月25日，乙公司收到銀行保函，當日向鐵路運輸部門支付了運費并發貨。

　　借款合同到期后，甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

　　要求：根據上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)乙公司暫停發貨是否有法律依據?并說明理由。

　　(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下，應當如何交付標的物?

　　(3)丁公司應當承擔連帶責任保證還是一般保證責任?并說明理由。丁公司的保證期間、保證范圍應當如何界定?

　　(4)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任?并說明理由。

　　2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，某年9月生產經營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月用自產的煙絲委托某加工廠加工卷煙，成本為100萬元，加工廠開具增值稅專用發票上注明的加工費為5萬元，加工完成后收回20箱(標準箱，下同)，當月未銷售。

　　(3)本月生產領用“外購”已稅煙絲400萬元;

　　(4)自行生產卷煙1500箱，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發票;

　　(5)銷售外購已稅煙絲50萬元，開具普通發票;

　　(6)外購機器設備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，比例稅率為56%)。

　　要求：

　　(1)計算卷煙廠9月準予扣除的進項稅額;

　　(2)計算卷煙廠委托加工環節20箱卷煙對方單位代收代繳的消費稅;

　　(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅額;

　　(4)計算卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅額;

　　(5)計算卷煙廠9月應繳納的消費稅(不含委托加工環節代收代繳部分)。

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