全套試題：2013會計職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題匯總

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A、國有企業(yè)

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、股份制企業(yè)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照()確定所得來源地。

　　A、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

　　B、機構(gòu)、場所所在地

　　C、分配所得的企業(yè)所在地

　　D、負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　3、2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。

　　A、70

　　B、72.5

　　C、75

　　D、77.5

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　4、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B、財政撥款收入

　　C、國債利息收入

　　D、居民企業(yè)之間的股息收入

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　5、2010年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是( )萬元。

　　A、15

　　B、60

　　C、75

　　D、95

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中廣告費扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。　　當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費=500×15%=75(萬元)，因此當(dāng)年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　6、某生產(chǎn)企業(yè)2011年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2010年尚未抵扣的廣告費90萬元，則2011年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費為( )萬元。

　　A、52

　　B、142

　　C、135

　　D、225

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核廣告費用的扣除。2011年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元，2010年超標(biāo)的廣告費90萬元小于173萬元,超標(biāo)的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2011年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　7、某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A、3920

　　B、3940

　　C、3980

　　D、4000

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　8、某企業(yè)2010年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A、400

　　B、412

　　C、460

　　D、435

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除。企業(yè)通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內(nèi)的部分可以扣除。扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*12%=48(萬元)。應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是(　)。

　　A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

　　10、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。

　　A、40

　　B、72

　　C、452

　　D、420

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=8000×5‰=40(萬元)<120×60%=72(萬元)，可扣除管理費用=500-120+40=420(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進(jìn)行考核】