11某企業2011年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　參考答案：C

　　參考解析

　　該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

　　12某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據《合伙企業法》的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是(　　)。

　　A.只能由楊某對外代表該合伙企業

　　B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點

　　C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產

　　D.楊某可以自營與該合伙企業競爭的業務

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查合伙事務執行相關知識點。根據相關規定，按照合伙協議的約定或經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人對外代表合伙企業，執行合伙事務;此時其他合伙人不再執行合伙事務，對外不代表合伙企業，A選項表述正確。根據相關規定，除合伙協議另有約定外，改變主要經營場所的地點、處分合伙企業的不動產，應當經全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分，BC錯誤。對于D選項，普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務，不符合正確做法，不選。

　　13陳某等5人擬以發起設立方式共同出資設立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬元。根據《公司法》規定，下列關于該公司設立事項的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.公司的注冊資本數額符合法律規定

　　B.全體發起人的首次出資額不得低于100萬元

　　C.全體發起人的貨幣出資總額不得低于150萬元

　　D.發起人中至少要有2人在中國境內有住所

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查股份有限公司的設立相關知識點。本題中，有5個發起人，應至少有≥2.5個人在中國境內有住所，不可能存在0.5個人，故至少得有3個人在中國境內有住所方符合規定。因為根據相關規定，設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人，其中須有半數以上(≥1/2)的發起人在中國境內有住所。

　　14下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規定的是(　　)。

　　A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理

　　B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀

　　C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查訴訟時效。訴訟時效期間的經過，不影響債權人提起訴訟，即不喪失起訴權(人民法院應當受理)，因此A選項不符合法律規定;訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利，訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制;如果義務人履行了義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。故只有C符合法律規定。

　　15甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規定，根據《公司法》的規定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是(　　)。

　　A.經股東會同意

　　B.經董事會同意

　　C.經監事會同意

　　D.經經理同意

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查董事、監事、高級管理人員的義務相關知識點。本題中，公司章程未作約定，故需要經股東會同意。因為根據相關規定，董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。

　　16根據公司法律制度的規定，下列有關有限責任公司股東出資的表述中，正確的是(　　)。

　　A.經全體股東同意，股東可以用勞務出資

　　B.不按規定繳納所認繳出資的股東，應對已足額繳納出資的股東承擔違約責任

　　C.股東在認繳出資并經法定驗資機構驗資后，不得抽回出資

　　D.股東向股東以外的人轉讓出資，須經全體股東2/3以上同意

　　參考答案：B

　　參考解析

　　《公司法》中對股東出資形式作了如下規定：實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產都可以用于出資。選項A，只有普通合伙人可以勞務出資;選項C，有限責任公司的股東在驗資后、成立前，可以抽回出資;選項D，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資，須經其他股東過半數同意。

　　17丙、丁兩公司簽訂一份價值100萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的15%。后因丙公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發生20萬元的實際損失。丁公司依法要求增加的違約金最大數額是(　　)萬元。

　　A.5

　　B.15

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：A

　　參考解析

　　根據《合同法》的規定，約定的違約金低于造成的損失的，合同當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。當事人就延遲履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。在本題中，由于當事人丙違約，給丁造成的實際損失為20萬元，高于雙方約定的違約金，因此丁可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加違約金數額。

　　18某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅價款117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當月購人生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(　　)萬元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　參考答案：B

　　參考解析

　　不得抵扣的進項稅額=全部進項稅額X免稅項目或非應稅項目的收入額÷免稅項目或非應稅項目收入額與相關應稅收入額的合計=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，該制藥廠當月應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)。

　　19在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.以融資租賃方式租人固定資產發生的租賃費支出，準予按照租賃期限均勻扣除

　　B.企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除

　　C.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D.未經核定的準備金支出，不得扣除

　　參考答案：A

　　參考解析

　　企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方式扣除：其中以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

　　20關于公司法定代表人，下列說法正確的是(　　)。

　　A.只能由董事長擔任

　　B.由公司章程規定

　　C.只能由經理擔任

　　D.只能由最大的股東擔任

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查公司的法定代表人。公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任。

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