四、簡答題

　　[案例I 答案]

　　(1) A 銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人。

　　(2) 戊公司可以向甲公司、了公司和A 銀行進行追索。

　　(3) ①戊公司不能向乙公司行使追索權。根據規定，持票人即使是善意取得，對被偽造人(乙公司)也不能行使票據權利;②戊公司不能向丙公司行使追索權。根據規定，由于偽造人(丙公司)沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔票據責任。

　　(4) 甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規定，票據債務人不得以自己與持票入的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

　　[案例2 答案]

　　(1)乙公司的抵押權已經設立。根據規定，當事人以生產設備設定抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設備，也未辦理任何登記手續，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權自抵押合同生效時設立。

　　(2) 乙公司無權向戊公司行使抵押權。根據規定，當事人以生產設備設定抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立;未經登記，不得對抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產設備設定抵押時，未辦理登記手續，乙公司的抵押權不得對抗善意的戊公司。 因此，乙公司無權向戊公司行使抵押權。

　　(3) 乙公司的質權未設立。根據規定，質押合同自成立時生效，質權自出質人交付質押財產時設立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車，乙公司的質權未設立。

　　(4) ①乙公司有權對庚公司提起代位權訴訟。根據規定，因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外;②訴訟費用由庚公司負擔。根據規定，在代位權訴訟中，債權人勝訴的，訴訟費用由次債務人負擔，從實現的債權中優先支付。

　　[案例3 答案}

　　(1)甲公司2013 年企業所得稅應納稅所得額

　　①取得財政部門規定專項用于科研并經國務院批準的財政性資金80 萬元，屬于不征稅收入，應調減應納稅所得額80 萬元。

　　②企業之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，甲公司支付給其他企業的管理費120萬元，應調增應納稅所得額120 萬元。

　　③業務宣傳費扣除限額 = 16000 × 15% = 2400 (萬元) ，實際發生額為150 萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整。

　　④稅收滯納金10 萬元、非廣告性質的贊助支出20 萬元、直接向貧困山區捐款70 萬元均不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額100 萬元。

　　⑤創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2 年以上的，可以按照其投資額的70% 在股權持有滿2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。因此，投資額1000 萬元的70% 可以從甲公司2013 年應納稅所得額中扣除。

　　⑥甲公司2013 年企業所得稅應納稅所得額 = 2000 - 80 + 120 + 100 - 1000 × 70% = 1440(萬元)。

　　(2)甲公司2013 年應納企業所得稅稅額 = 1440 ×25% = 360 (萬元)。

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