二、多項選擇題

　　1、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核免征企業所得稅項目。花卉、茶的種植一般盈利水平較高，也不是人們基本生活必需品，因此減半征收企業所得稅。

　　2、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核企業所得稅優惠政策的免稅規定。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

　　3、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業所得稅納稅人的規定。非居民企業在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核扣除項目的相關規定。企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　5、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在相關活動發生時分別確認收入。

　　6、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核收入的確認時間。申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。

　　7、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核企業所得稅稅前扣除項目。企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　8、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核政策性搬遷或處置收入的所得稅處理。選項C，企業政策性搬遷或處置收入，包括部分搬遷或部分拆除資產而取得的收入;選項D，企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

　　9、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅的源泉扣繳。選項A，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業的應納稅款。

　　10、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核企業所得稅法律制度的征管范圍。根據規定：2009年起新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。

　　11、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核企業的生產性生物資產。生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

　　12、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核投資資產成本的有關規定。以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以選項BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

　　13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核具有關聯關系的企業的規定。關聯關系是指具有下列關系之一的企業或者個人：(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;(3)在利益上具有相關聯的其他關系。選項C，長年具有購銷業務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩定客戶，不屬于具有關聯關系的企業。

　　14、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅收優惠。根據規定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養殖、內陸養殖，，減半征收企業所得稅。

　　15、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。《企業所得稅法》規定的免稅收入包括：

　　(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4) 符合條件的非營利組織的收入.

　　16、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核企業所得稅中其他收入的范圍。企業所得稅法計稅收入中“其他收入”，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產出租收入” 屬于租金收入，不屬于“其他收入”。

　　17、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

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