三、判斷題

　　1、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核企業所得稅的納稅人。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

　　2、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　3、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅視同銷售。企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物，在所得稅上確認收入。

　　4、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅稅收優惠。符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　5、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核提取的專項資金的扣除。企業提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　6、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅的計稅貨幣。企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。

　　7、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅特殊業務的稅務處理。企業從規劃搬遷次年起的5年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按前述規定處理。

　　8、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅準予扣除的項目。根據企業所得稅法的規定，企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。

　　9、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核企業所得稅虧損彌補。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

　　10、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核不征稅收入的相關規定。企業按照規定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業繳納的不符合前述審批管理權限設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　11、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核銷售商品收入確認的時間。銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

　　12、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核資產損失的相關規定。企業發生的資產損失，應在實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。

　　13、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核技術轉讓所得的優惠政策。符合條件的技術轉讓所得，對于超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。這里的“減半“是指稅額減半。

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