三、判斷題

　　1、企業法人下設的分支機構、營業機構也屬于企業所得稅的納稅人，需要繳納企業所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　2、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。(　　)

　　對

　　錯

　　4、企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，不得在計算企業所得稅時扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　5、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　6、企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納，其所在地是指實際管理機構所在地。(　　)

　　對

　　錯

　　7、企業應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。(　　)

　　對

　　錯

　　8、企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，不得計算折舊或攤銷在企業所得稅前扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　9、對于企業收取的政府性基金和行政事業性收費，在計算應納稅所得額時準予從收入總額中扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　10、企業計算所得稅時，自創商譽可以計算攤銷費用在稅前扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　四、簡答題

　　1、某企業為工業企業，全年經營業務如下：

　　(1)取得銷售收入2400萬元;

　　(2)銷售成本1343萬元;

　　(3)發生銷售費用650萬元(其中廣告費410萬元);管理費用350萬元(其中業務招待費15萬元);財務費用60萬元;

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(5)營業外收入70萬元，營業外支出20萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付環境污染罰款3萬元);

　　(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、職工福利費支出25萬元，職工教育經費8萬元。

　　要求：計算本企業應繳納的企業所得稅額。

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