答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　為增強企業所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業所得稅法明確規定，按照《個人獨資企業法》、《合伙企業法》的規定成立的個人獨資企業和合伙企業，不是企業所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業所得稅的納稅人”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

　　【該題針對“企業所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

　　【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

　　【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。

　　【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。

　　【該題針對“企業所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該企業2013年可以扣除的廣告費和業務招待費=3000×15%=450(萬元)。

　　【該題針對“企業所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　2013年度應納稅所得=460-438-20=2萬元;應納稅額=2×25%=5000 (元) 。

　　【該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

　　企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：(1)金融企業，為5:1;(2)其他企業，為2:1。

　　【該題針對“企業所得稅的特別納稅調整”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　企業所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

　　【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。

　　【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　【該題針對“企業所得稅特殊業務的稅務處理”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，減按10%的稅率征收企業所得稅。應納稅額=80×10%=8(萬元)。

　　【該題針對“企業所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項A、B、C均要按規定征收企業所得稅。

　　【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A應繳納企業所得稅，選項CD是免稅收入。

　　【該題針對“企業所得稅不征稅收入”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　【該題針對“企業所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　【該題針對“企業取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。

　　【該題針對“企業所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　權益性投資資產轉讓所得按照“被投資企業”所在地確定。

　　【該題針對“企業所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;選項C，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　【該題針對“企業所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　根據規定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業的應納稅所得額”知識點進行考核】

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