二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。

　　【該題針對“企業所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　權益性投資資產轉讓所得按照“被投資企業”所在地確定。

　　【該題針對“企業所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　選項B，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;選項C，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　【該題針對“企業所得稅的禁止扣除項目”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　根據規定，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業的應納稅所得額”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業所得稅是以法人為單位，法人下設的分支機構、營業機構不是納稅人。

　　【該題針對“企業所得稅的納稅人”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

　　【該題針對“企業所得稅收入總額的相關規定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　根據規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業所得稅時扣除。

　　【該題針對“企業所得稅一般扣除項目”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　【該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　【該題針對“企業所得稅的征收管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅前扣除。

　　【該題針對“企業所得稅特殊業務的稅務處理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

　　【該題針對“企業所得稅不征稅收入”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　自創商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　【該題針對“企業所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核】

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