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　　第七章 企業所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是(　　)。

　　A、國有企業

　　B、中外合資經營企業

　　C、個人獨資企業

　　D、股份制企業

　　2、下列對于中國境內、境外的所得來源確定的原則不正確的是(　　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B、提供勞務所得，按照收款地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定

　　3、根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的小型微利企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企業所得稅的計稅依據是(　　)。

　　A、應納所得稅額

　　B、應納稅所得額

　　C、收入總額

　　D、利潤總額

　　5、企業所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是(　　)。

　　A、折現價值

　　B、歷史成本

　　C、公允價值

　　D、拍賣價值

　　6、某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企業2013年度銷售收入為3000萬元，全年發生廣告費和業務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業當年在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為(　　)萬元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我國某企業2013年度實現收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經稅務機關核定2012年度的虧損額為20萬元。該企業2013年度應繳納的企業所得稅為(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企業關聯方利息支出稅前扣除的陳述，正確的是(　　)。

　　A、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出不可以據實扣除

　　B、企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過稅法規定比例可以稅前扣除，超過的部分可以在發生當期和以后年度扣除

　　C、接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業為5∶1;其他企業為2∶1

　　D、接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業為3∶1;其他企業為5∶1

　　10、根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計征，分月預繳

　　C、按季征收

　　D、按年計征，分月或分季預繳

　　11、根據企業所得稅的法律制度規定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽車

　　C、火車

　　D、電子設備

　　12、企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額(　　)以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、國內某居民公司2010年從國外某企業(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是(　　)萬元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根據企業所得稅法的規定，下列收入中可以免征企業所得稅的是(　　)。

　　A、債務重組收入

　　B、補貼收入

　　C、特許權使用費收入

　　D、軟件企業收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產

　　15、下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的是(　　)。

　　A、轉讓財產收入

　　B、財政撥款收入

　　C、國債利息收入

　　D、居民企業之間的股息收入

　　16、根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是(　　)。

　　A、全額扣除

　　B、在年度利潤總額12%以內的部分扣除

　　C、在年度應納稅所得額30%以內的部分扣除

　　D、在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除

　　17、在匯總繳納所得稅時，企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規定抵免限額的部分，可以在以后(　　)內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、2個年度

　　B、3個年度

　　C、5個年度

　　D、8個年度

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