五、綜合題

　　1.【答案】 輔助生產費用的直接分配法。

　　輔助生產費用分配表(直接分配法)

　　2007年8月

　　借：制造費用——第一車間 13310

　　——第二車間 8200

　　管理費用 2390

　　貸：生產成本——輔助生產成本(供電車間) 13600

　　——輔助生產成本(供水車間) 10300

　　【答疑編號14732】

　　2.【答案】 (1)編制乙公司2007年12月份業務(1)至業務(7)相關的會計分錄。

　�、俳瑁簯召~款 351

　　貸：主營業務收入 300

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 51

　　借：主營業務成本 240

　　貸：庫存商品 240

　�、诮瑁恒y行存款 23.4

　　貸：其他業務收入 20

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業務成本 l8

　　貸：原材料 18

　�、劢瑁恒y行存款 343.98

　　財務費用 351×2%=7.02

　　貸：應收賬款 351

　�、芙瑁荷a成本 120

　　管理費用 l5

　　銷售費用 30

　　貸：應付職工薪酬 165

　�、萁瑁汗芾碣M用 50

　　貸：累計攤銷 50

　　⑥借：營業稅金及附加 5.5

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 5

　　——應交教育費附加　　0.5

　�、呓瑁航灰仔越鹑谫Y產——公允價值變動 l00

　　貸：公允價值變動損益 l00

　　(2)編制甲公司2007年度利潤表。

　　利潤表(簡表)

　　編制單位： 甲公司　2007年度　單位：萬元

　　(3)編制甲公司2007年應交所得稅的會計分錄。

　　借：所得稅費用 165

　　貸：應交稅費——應交所得稅 165

　　【答疑編號14733】