四、綜合題

　　1. 長江公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2008年11月30日損益類有關科目的余額如下表所示：

　　單位：萬元

　　科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余額

　　主營業務成本 2000 主營業務收入 3500

　　營業稅金及附加 29 其他業務收入 100

　　其他業務成本 60 投資收益 80

　　銷售費用 80 營業外收入 60

　　管理費用 500 公允價值變動損益 60

　　財務費用 40

　　資產減值損失 160

　　營業外支出 34

　　2008年12月份長江公司發生如下經濟業務：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價400萬元，增值稅68萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元

　　(2)本月發生應付職工薪酬300萬元，其中生產工人工資200萬元，車間管理人員工資20萬元，廠部管理人員工資50萬元，銷售人員工資30萬元。

　　(3)本月收到增值稅返還100萬元。

　　(4)本月攤銷自用無形資產40萬元。

　　(5)本月主營業務應交城市維護建設稅10萬元、教育費附加1萬元。

　　(6)12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升4萬元。

　　(7)12月31日，計提壞賬準備10萬元，計提存貨跌價準備20萬元。

　　(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產年初余額為20萬元，年末余額為40萬元;遞延所得稅負債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。 假定按年確定所得稅費用。

　　要求：

　　(1)編制長江公司2008年12月份相關業務的會計分錄。

　　(2)編制長江公司2008年度利潤表。

　　(答案中“應交稅費”科目要求寫出明細科目，答案中金額單位用萬元表示)

　　利潤表

　　編制單位：長江公司 2008年 單位：萬元

　　項 目 本期金額

　　一、營業收入

　　減：營業成本

　　營業稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　資產減值損失

　　加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)

　　投資收益(損失以“-”號填列)

　　二、營業利潤(虧損以“-”號填列)

　　加：營業外收入

　　減：營業外支出

　　三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

　　減：所得稅費用

　　四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)