五、綜合題

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　　[答案] (1)

　　①借：原材料 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　117

　　②借：應收賬款 351

　　貸：主營業務收入 300

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 51

　　借：主營業務成本　220

　　貸：庫存商品　　220

　　③借：銀行存款　100

　　貸：交易性金融資產——成本50

　　——公允價值變動20

　　投資收益　　　　30

　　借：公允價值變動損益　　20

　　貸：投資收益　　　　　20

　　④借：財務費用　　7

　　貸：應付利息　　7

　　⑤借：資產減值損失　2

　　貸：壞賬準備　　2

　　⑥借：管理費用　　18

　　貸：累計折舊　　10

　　累計攤銷　　　8

　　⑦借：管理費用　10

　　在建工程　5

　　貸：應付職工薪酬　15

　　⑧借：營業稅金及附加　3

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　3

　　⑨借：應付賬款　　30

　　貸：營業外收入　　30

　　⑩借：所得稅費用　　33

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　33

　　借：利潤分配　　13.4

　　貸：盈余公積　　13.4

　　(2)

　　資產負債表(簡表)

　　編制單位：A上市公司　　　2007年12月31日　　　　金額單位：萬元