五、綜合題

　　1

　　[答案]

　　(1)編制相關(guān)的會計分錄

　　①借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　4.68

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　4

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　0.68

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　3.4

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　3.4

　　②借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　3.6

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　3.6

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　2.8

　　銷售費用　　　　　　　0.13

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　2.5

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　0.43

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　l.8

　　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　l.8

　　③借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　1

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　1

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　l.2

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　l.2

　　④借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　35

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　35

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　l5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　5

　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　l0

　　⑤借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　l00

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　80

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　80

　　⑥借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　42.74

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　7.26

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　l0.4

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　10.4

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　l0.4

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　l0.4

　　⑦借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　6

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　1.02

　　貸：應(yīng)收賬款一甲公司　　　　　　　　　　7.02

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　4.7

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　4.7

　　⑧本月實現(xiàn)的利潤總額=(143.24+2+1.53+10)-(90.9+1+10+0.13+5+1+30)=18.74(萬元)

　　所得稅費用=18.74×33%=6.18(萬元)

　　借：所得稅費用　　　　　　　6.18

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅　　　6.18