五、綜合題

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　　[答案] (1)①12月1日賒銷時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款 117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85

　　貸：庫存商品 　85

　　12月19日收到貨款時(shí)

　　借：銀行存款 116

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 1

　　貸：應(yīng)收賬款 117

　　②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　10

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7

　　貸：銀行存款 11.7

　　③借：銀行存款 140.4

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　120

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20.4

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 75

　　貸：庫存商品 75

　　④借：應(yīng)收賬款 17.55

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15〔17.55/(1+17%)=15〕

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.55(15×17%)

　　借：勞務(wù)成本 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 20

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20

　　貸：勞務(wù)成本 20

　　⑤借：應(yīng)收賬款 234

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180

　　貸：庫存商品 180

　　⑥借：銀行存款 40

　　貸：預(yù)收賬款 40

　　⑦借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　貸：銀行存款 116

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 　1

　　借：庫存商品 85

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85

　　⑧

　　借：生產(chǎn)成本　23.4[0.04×500×(1+17%)]

　　制造費(fèi)用　2.34[0.04×50×(1+17%))

　　銷售費(fèi)用　1.404[0.04×30×(1+17%)]

　　管理費(fèi)用　9.36[0.04×20×(1+17%)]

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　28.08

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　28.08

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　24

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4.08

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　12(0.02×600臺(tái))

　　貸：庫存商品　　12